Puntos a considerar al Cierre del Ejercicio Fiscal Personas Morales

oficina Estamos en la época que se podría decir mas relajada de la contabilidad y me imagino que tu como yo estas pensando en como cerraran las empresas de las que nos encargamos fiscal y contablemente. Pues este articulo trata de lo que personalmente serian Los Puntos a Considerar en el Cierre Fiscal, es un tema muy delicado ya que de hay se desprenden muchas cosas que el próximo año nos repercuten ya sea con mas carga laboral o problemas de entendimiento con el cliente que es lo que menos queremos.

Para iniciar podría decir que principalmente debemos de revisar:

Las Deducciones Autorizadas

  • Pagos Diversos y Donativos: Si tuviste erogaciones en el año y el cheque no se ha cobrado a diciembre del mismo solo serán deducibles los 4 meses siguientes. Serian los pagos que a su vez son ingresos para: Personas Físicas, Régimen Simplificado, Sociedades y Asociaciones Civiles (donatarias autorizadas), Suministro de Agua Potables o Recolección de Basura Domestica.
  • Pagos Anticipados: Se deberán de conciliar los pagos por Seguros y Fianzas y las Rentas Pagadas por Anticipado, contablemente se aplicaran a resultados conforme se devengan los servicios y se obtiene el beneficio.
  • En la Previsión Social: Que a lo largo del año se haya entregado en forma generalizada para trabajadores sindicalizados y no sindicalizados.

Reducción de Pagos Provisionales

  • Quienes hayan obtenido autorización para disminuir los pagos provisionales de ISR, deberán hacer un recalculo de los mismos considerando los datos de la declaración actual y en dado caso de existir una desviación se deberá cubrir los recargos.

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Pagar efectivamente el Intercambio de Facturas?

Muchas veces no encontramos en el supuesto que una empresa le factura a otra sus servicios y la otra en viceversa le factura algún bien o servicio, y en ocasiones es muy engorroso tener que decirle al cliente que haga las transacciones pertinentes para extinguir esta obligación de pago y el derecho del cobro, tanto como el administrador como el cliente-acreedor nos juzgan de exagerados al querer que se hagan así de cuadradas las operaciones.

Pues para extinguir esta transacción no es 100% necesario que emitas un cheque para pagar esa factura, puedes hacerla deducible de conformidad con el articulo 31 fracción IX de la LISR(si eres persona moral) o con base en el articulo 125 Fracción I (PF). A continuación te presento los artículos citados:

Artículo 31. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:

IX. Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas, de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título, así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos, éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. Sólo se entenderán como efectivamente erogados cuando hayan sido pagados en efectivo, mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, o en otros bienes que no sean títulos de crédito. Tratándose de pagos con cheque, se considerará efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entiende que es efectivamente erogado cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.

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Como Verificar los Comprobantes Fiscales Digitales e Impresos


Muchos ya sabrán de esta herramienta que sirve para verificar los Comprobantes Fiscales Digitales o Impresos, pero no esta por demás asegurarnos de la autenticidad de los comprobantes que creamos sean apócrifos o dudosa procedencia.

Los comprobantes que podrá verificar serán:

  • Facturasi found you!
  • Recibos de Honorarios
  • Carta Porte
  • Notas de Cargo
  • Notas de Crédito
  • Recibo de Arrendamiento
  • Autofacturas
  • Recibo de Donativos
  • Recibos de Pago
  • Boleta de Empeño
  • Nota de Devolución
  • Bonificación Nota de Consumo
  • Comprobante de Pago a Plazos
  • Estado de Cuenta Bancario
  • Estado de Cuenta Combustibles

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Verificación de Comprobantes Digitales

Es obligación del receptor de la factura electrónica el revisar que el comprobante fiscal digital haya sido expedido con Serie y Folios autorizados por el RFC emisor. Permite a cualquier persona Validar o Verificar si los datos relacionados con el Folio del CFD que nos han entregado son correctos, o por lo menos existan registrados en el SAT.

Esta herramienta no verifica que el CFD sea válido en su totalidad, sólo nos ayuda para corroborar la validez del Folio.

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Para seguir Utilizando Facturas en Papel en 2011 y 2012

No es que sea un truco para poder saltarnos el requisito de implementar la facturación electrónica o el comprobante fiscal digital ni nada de eso, simplemente es que todos los que emiten facturas aun no se sienten preparados para hacerlo cotidianamente. para lo que se aconseja que antes del 31 de diciembre de 2010 ordena a tu Impresor Autorizado que te haga suficientes facturas para dos años. Las vas a poder seguir usando hasta que se acaben o hasta que se termine su vigencia. No importa tus ingresos y ni el importe de la factura.

Podrás seguir utilizando las facturas en papel, los contribuyentes que cuenten con comprobantes impresos podrán utilizarlos hasta que se agote su vigencia, por lo que podrá usar para efectos fiscales.(Art. 10°-I y II Transitorio). Esto sin importar el importe de lo facturado.

Si te dicen que solo las puedes usar para ventas menores a 2,000 pesos, o que les tienes que adherir un holograma o un código de barras, no hagas caso, eso aplica para las facturas en papel impresas a partir de enero 2011, no para las facturas de Impresor Autorizado.

Ten en cuenta que durante 2011 y 2012 no podrás cambiar de domicilio ni abrir nuevos establecimientos, porque para eso necesitas imprimir nuevas facturas y ya no habrá impresores autorizados. Pero estas son facilidades que está dando el SAT para facilitar la transición, lo más seguro es que en unos años más tendrás que iniciar con la factura electrónica.

Gastos de Combustibles Preguntas y Respuestas

combustibles

Como en todos los negocios se tiene la necesidad de tener la erogación de la gasolina ya sea para el traslado de empleados, entrega de mercancías, movilidad para los trabajadores en la ciudad o como viáticos al salir de la ciudad.

El problema con este gasto en especifico, es que es muy común en la vida cotidiana de cualquier persona, y estos son muy susceptibles a ser inventados, la autoridad esta de acuerdo que este gasto es esencial en la actividad de una empresa permitiendo este gasto pero solo bajo las siguientes reglas que por cierto son muchas a comparación de otros gastos:

Si el pago de gasolina y otros combustibles se realiza a través de cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsas.¿cuál será el comprobante fiscal que deberá expedir el expendedor del combustible? En el caso de pago con cheque nominativo o transferencia de fondos, factura en papel del impresor o auto-impresor con todos los requisitos fiscales.

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Tienes dudas Pregúntale al SAT Chat Uno a Uno


Si tienes alguna duda aunque sea grande o pequeña, tenemos la opción de quitarnos ese pendiente preguntándole al personal del SAT en línea, se cuenta con una línea de atención telefónica pero en muchas ocasiones tardan mucho y tenemos que esperar mucho tiempo ocupando la línea.

atencion sat

La utilización del servicio implica la aceptación expresa de las siguientes políticas de uso:

  • La información que proporciona el SAT por este medio es en materia fiscal y no crea obligaciones ni derechos distintos de los establecidos en las disposiciones fiscales.
  • El servicio se proporciona sobre consultas concretas, de manera confidencial y gratuita para el usuario.
  • Cada participante es el único y exclusivo responsable de sus manifestaciones y todo acto que realice u omita en la sesión de Chat.
  • Se prohíbe el uso de lenguaje ofensivo.

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