Diferencias a Favor y a Cargo Calculo Anual ISR de los Trabajadores

saldo a favor o a pagar isr Si la diferencia entre el ISR a cargo en 2010 y las retenciones efectuadas durante el mismo año, resulta ser un saldo a favor del trabajador, el patrón deberá:

a) Compensar los saldos a favor del trabajador contra las futuras retenciones del mes de diciembre y en su caso, las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior.

b) Compensar los saldos a favor de un trabajador contra las cantidades retenidas a los demás trabajadores, siempre que sean trabajadores que no estén obligados a presentar declaración anual. El patrón recabará la documentación comprobatoria de las cantidades compensadas que haya entregado al trabajador con saldo a favor.

Para poder compensar los saldos a favor de un trabajador contra el ISR retenido de otros trabajadores, el patrón deberá cumplir con los siguientes requisitos:

  • Que se trate de trabajadores que prestan sus servicios a un mismo patrón y no están obligados a presentar declaración anual.
  • Que recabe la documentación comprobatoria de que entregó la cantidad compensada al trabajador con saldo a favor.

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No Presentaras Dictamen IMSS? Estas son Las Reglas


Reglas generales para el cumplimiento de la obligación prevista en el artículo tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado el 30 de junio de 2010.

1. GLOSARIO DE TERMINOS

Para los efectos de las presentes Reglas Generales, serán aplicables las definiciones establecidas en los artículos 5 A de la Ley del Seguro Social y 2 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, así como las siguientes:

I. Beneficiario: Patrón o sujeto obligado que reciba los beneficios derivados del Decreto.

II. Contador público autorizado: Persona física con título de Contador Público o grado académico equivalente en el área de la contaduría pública, expedido por autoridad competente, inscrito y con registro vigente ante el Instituto.

III. Patrones obligados: Patrones que de conformidad con la Ley y el Reglamento cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior.

IV. Reglamento: Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.

V. Decreto: Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación, el 30 de junio de 2010.

2. AMBITO DE APLICACION

Las presentes Reglas Generales serán aplicadas dentro de la circunscripción territorial de las delegaciones y subdelegaciones del Instituto, en términos de lo señalado en el artículo 155 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social.

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Nuevo boletín de auditoria 3200 Confirmaciones externas

El instituto Mexicano de Contadores Públicos dio a conocer en su página de Internet, el nuevo boletín 3200, denominado “Confirmaciones externas”, el cual entra en vigor el 1o. de enero de 2011.

1. Este boletín establece procedimientos de confirmación externa para que el auditor obtenga evidencia de auditoría de acuerdo con los requerimientos establecidos en el Boletín
3060 “Relevancia y confiabilidad de la evidencia de auditoría” y en el Boletín 3190 “La respuesta del auditor a los riesgos determinados”. No trata de investigaciones relacionadas con litigios y reclamaciones, los cuales se tratan en el Boletín 3090 “Confirmación de abogados” Procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría

2. El Boletín 3060 menciona que la confiabilidad de la evidencia de auditoría se influye por la fuente y naturaleza de la misma, y depende de las circunstancias bajo las que se obtiene. Este boletín también incluye las siguientes consideraciones aplicables a la evidencia de auditoría:
• La confiabilidad de la evidencia de auditoría se incrementa cuando ésta es obtenida de fuentes independientes reconocidas fuera de la entidad.
• La evidencia de auditoría obtenida directamente por el auditor es más confiable que la evidencia de auditoría obtenida indirectamente o por inferencia.
• La evidencia de auditoría en forma documental, ya sea en papel, dispositivo electrónico u otro medio, es más confiable que la evidencia obtenida en forma verbal.

Dicho boletín puede ser consultado en la siguiente dirección electrónica:

:arrow: Boletín de Auditoria 3200

Plazo para entregar Constancias de retenciones a Personas Físicas

constancia retencion

A más tardar en febrero del año siguiente se deben entregar a los trabajadores constancias de remuneraciones cubiertas y de retenciones efectuadas. Dichas constancias las genera el programa DIM en los siguientes anexos:

Anexo 1. Información anual de sueldos y salarios y conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio al empleo. En su caso se podrá utilizar la forma oficial 37. Debe contener sello y firma del empleador que lo imprime.

Anexo 2. Información sobre pago de retenciones de ISR, IVA y IEPS (pagos por honorarios, arrendamiento de inmuebles, entre otros) en su caso se podrá utilizar la forma oficial 37-A.

Anexo 4. Información sobre residentes en el extranjero.
Los retenedores deben asentar en la forma oficial 37 o en el anexo 1 que emita el programa DIM una leyenda en la que se señale:

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Cuales son los Ingresos Exentos para ISR?

ingresos exentos para ISRLos ingresos exentos para ISR se mencionan en el artículo 109 de la LISR establece que no se pagará el impuesto por la obtención de diversas prestaciones salariales y de previsión social, como son entre otras:

  • Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados.
  • Indemnización por riesgos o enfermedad.
  • Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias.
  • Reembolso de gastos médicos y otros.
  • Diversas prestaciones de previsión social:
    -Fondos de ahorro.
    -Primas de antigüedad.
    -Primas de retiro.
    -Indemnizaciones.
    -Gratificaciones.
    -Primas vacacionales.
    -Primas dominicales.
    -Viáticos.
    -Etcétera.

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Nuevo boletín de auditoria 9020 Revisión de la información financiera intermedia realizada por el auditor de la entidad

El instituto Mexicano de Contadores Públicos dio a conocer en su página de Internet, el nuevo boletín 9020, denominado “Revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor de la entidad”, el cual entra en vigor el 1o. de enero de 2011 y sólo es aplicable para la revisión de estados financieros integrales, a una fecha intermedia, que es realizada por el auditor de la entidad.

1. El propósito de esta norma para trabajos de revisión (NR) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades profesionales del auditor, cuando lleva a cabo un trabajo para revisar información financiera intermedia de un cliente de auditoría y sobre la forma y
contenido del informe. El término “auditor” se usa en toda esta NR, no porque el auditor desempeñe una función de auditoría, sino porque el alcance de esta NR se limita a una revisión de información financiera intermedia desempeñada por el auditor independiente de los estados financieros de la entidad.

2. Para fines de esta NR, información financiera intermedia es información financiera que se prepara y presenta de acuerdo al marco contable aplicable y comprende un juego completo o, un juego condensado de los estados financieros por un periodo más corto que el ejercicio anual de la entidad.

3. El auditor contratado para realizar una revisión de información financiera intermedia debe llevar a cabo la revisión de acuerdo con esta NR, ya sea que hubiera realizado la auditoría de los estados financieros del ejercicio anterior, o bien, que sin haber realizado dicha auditoría, haya sido contratado para realizar la auditoría de los estados financieros del ejercicio al que pertenece la información financiera intermedia, como se plantea en el párrafo 17 de esta NR.

Dicho boletín puede ser consultado en la siguiente dirección electrónica:

:arrow: Auditoria 9020

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