Como Deducir Cuentas Incobrables para Reducir la Base de ISR

deudas incobrables 2011Es muy común en estos tiempos que en una empresa existan los clientes morosos y mas aun clientes que por su situación financiera ya no pueden pagar la deuda que contrajo con la empresa, por lo que estas se convierten en cuentas incobrables. Para esto debemos de hacer un procedimiento en el cual daremos “reversa” a este tipo de ingreso acumulable para el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Al momento de emitir el comprobante fiscal se nos acumula al calculo de este impuesto.

La Ley de ISR no establece claramente lo que es un crédito incobrable, sino que señala expresamente los requisitos para que un crédito incobrable sea deducible. Entonces, para efectos de la propia Ley de ISR (Art. 31 fracción XVI) se considera deducible un crédito, cuando sea incobrable conforme a lo siguiente:

  1. Cuando se consuma el plazo de prescripción que corresponda (Es decir, nace el derecho cuando pierda la posibilidad legal de cobrarlo; la prescripción depende del tipo de documento ya sea pagaré, factura, etc.)
  2. Antes de la prescripción, cuando haya notoria imposibilidad práctica de cobro.

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Error en Domicilio Fiscal en el llenado de las Facturas – Hay algún Problema?

error domicilio fiscalSi te llega a pasar que el emisor de un comprobante fiscal se equivoco o si te equivocaste y quieres saber si aun es valida te invito a leer la siguiente Tesis emitida por los Tribunales.

Hablando en materia de Comprobantes Fiscales, se podría decir que si el domicilio fiscal no esta correcto en el documento (factura, recibo de honorarios o arrendamiento, etc..) que se expide, no es un requisito que deba constar en los mismos.

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Registrate para Utilizar la FIEL en Dictamen IMSS a través del SUDI

Si eres Dictaminador y utilizas el sistema SUDI para la presentación del Dictamen ante el IMSS puedes optar por realizar sus trámites electrónicos o actuaciones electrónicas ante el Instituto mediante el uso de la FIEL y su certificado digital, asignados por el SAT.

Para esto primero deberás presentar el siguiente tramite ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

1. El CPA que desee utilizar este mecanismo de autenticación ante el IMSS, deberá acudir a la subdelegación que le corresponda, de acuerdo con su domicilio fiscal, con los archivos electrónicos, información y documentación relativa a su FIEL, (certificados digitales proporcionados por el SAT), datos de identificación y de su domicilio fiscal, así como su cuenta de correo electrónico para recibir notificaciones, a fin de que el personal de Auditoría a Patrones de la subdelegación correspondiente, confirme el certificado digital en el SUDI-Net.

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Prorroga Oficial Pagos Referenciados ante el SAT

Se otorga prorroga oficial por la falla que se tuvo en los servidores del SAT por la Presentación de los Pagos Referenciados, se pospone la fecha de vencimiento de la presentación de estos pagos en el Sistema de Declaraciones y Pagos en la pagina del SAT.

El SAT publicó en su portal de Internet la actualización al Anteproyecto de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010.

Para los efectos de los artículos 12, penúltimo párrafo, 20, séptimo párrafo, 31 del CFF y 53 de su Reglamento, tratándose de los 18 contribuyentes obligados a utilizar el servicio de declaraciones y pagos de conformidad con la regla II.2.15.1., se amplía el plazo hasta el 19 de mayo de 2011 para la presentación de los pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, así como retenciones correspondientes al mes de abril de 2010.

Mediante esta actualización, se da a conocer  que los contribuyentes obligados a presentar el pago provisional y/o definitivo correspondiente al mes de abril de 2011, mediante el esquema de declaraciones y pagos, podrán realizarlo a más tardar el próximo 19 de mayo de 2011, sin que se generen recargos para el contribuyente.

Para mayor información, recomendamos remitirse al portal de Internet del SAT.

A continuación les la modificación del Anteproyecto:

:arrow: Prorroga Oficial Pagos Referenciados

Que es el Pago Referenciado SAT Sistema de Declaraciones y Pagos

Para los que inician con el sistema de Declaraciones y Pagos, y están obligados a presentar Pagos Referenciados a través del portal les dejamos la siguiente información junto con una guía del SAT donde nos muestra un caso practico para la correcta presentación de la misma.

Impuestos a los que Aplica:

• Pagos provisionales mensuales de ISR, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago Art. 14 LISR

• Pagos provisionales mensuales de IETU en el mismo plazo de los  pagos provisionales del ISR Art. 9 LIETU

• Pagos mensuales de IEPS, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago Art. 5. LIEPS

• Pagos mensuales de IVA a más tardar el día 17 del mes siguiente al  que corresponda el pago. Art. 5-D LIVA

Entero de retenciones a TercerosLas Personas Morales que realicen retenciones a terceros por concepto de:

– ISR

– IVA

– IEPS

Artículos 101, fracción V, 113 LISR; 1-A de LIVA; 5-A de LIEPS

CONTRIBUYENTES INCORPORADOS

  • Sector financiero
  • Sociedades mercantiles controladoras y controladas
  • Personas morales del Título II de la Ley del ISR, que en el último ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos
  • El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Pública Centralizada
  • Los organismos constitucionalmente autónomos
  • CFE, IMSS e ISSSTE
  • Los contribuyentes que son sujetos del IEPS
  • Los contribuyentes que en términos del artículo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010.

En el siguiente documento pueden encontrar todo respecto a este tema incluso un caso practico de como elaborar los Pagos Referenciados en la pagina del SAT

Aspectos Teoricos Pagos Refer en CIA Dos

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