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Error en la declaración anual 2020 del SAT (pagos de ISR no reconocidos)



El SAT liberó el aplicativo para el llenado de la declaración anual 2020 para personas morales la cual debe ser enviada a mas tardar el día 31 de marzo de 2021. Para efectos de cumplir en tiempo y forma debemos de ir iniciando el llenado de dicha declaración para identificar posibles problemáticas, ya que podemos encontrar diferencias entre los pagos provisionales pagados y los considerados por el aplicativo.

Fecha de corte de la información

Es importante considerar que la información de los pagos provisionales enviados de manera posterior a la fecha de corte señalada por el aplicativo del SAT, no se verán reflejados hasta 24 horas después:

En este ejemplo la fecha de corte de los pagos provisionales se encuentra actualizada al 17 de enero de 2021, por lo que cualquier declaración enviada con fecha posterior aún no se verá reflejada.

Determinación de los ingresos nominales

Únicamente podrás declarar los ingresos nominales de los pagos provisionales que hayas presentado y en caso de haberse generado impuesto a pagar, estos deberán encontrarse efectivamente pagados, ya que en caso contrario no te será posible declararlos en la sección de ingresos nominales.

En el siguiente caso que exponemos en el presente artículo, el pago correspondiente a la declaración de pago provisional del impuesto sobre la renta del mes de noviembre no es reconocido por el SAT, por lo que no considera los ingresos nominales correspondientes a este periodo:

El total de ingresos declarados en pagos provisionales de impuesto sobre la renta en el ejercicio 2020 fue de $2,644,535, sin embargo, únicamente se consideran para efectos de ingresos nominales la cantidad de $2,477,862 generando una diferencia de $166,673, dicha diferencia corresponde al mes de noviembre 2020.

En el presente ejemplo dicho pago se realizó efectivamente lo que podemos comprobar en el portal del SAT en la sección de declaraciones pagadas, donde podremos descargar la información del pago realizado:

Como podemos observar el pago provisional fue efectivamente pagado con fecha del 8 de diciembre de 2020.

Aclaración ante el SAT: Pagos efectuados relacionados con pagos provisionales no reconocidos

1.- Para solicitar la aclaración de la situación anterior sugerimos a nuestros lectores realizar una aclaración mediante el portal de SAT, como se muestra a continuación:

2.- Seleccionar la opción “Servicios por Internet”, posteriormente seleccionar la opción “Solicitud” en el apartado de aclaraciones:

3.- Deberemos realizar el llenado de la siguiente información:

En “Descripción del Servicio”, en la parte de trámite elegimos “DECLARACIONES” (o bien la situación a aclarar) en “*Asunto” se recomienda ser breve, pero dar a comprender cuál será el asunto. En el presente ejemplo se utilizó la siguiente “PAGO PROVISIONAL EFECTIVAMENTE PAGADO NO RECONOCIDO”

En el apartado de “Descripción”, debemos ser los más detallado posible en cuanto a nuestra situación, esto para que nuestra aclaración sea lo más clara posible, asimismo debemos procurar que dicha descripción sea lo más formal posible. Por último, debemos adjuntar los archivos mediante los cuales comprobemos lo dicho estos deben de estar comprimida con la extensión .ZIP, en el presente caso se anexaron los siguientes documentos:

  • Pago provisional de ISR del mes de noviembre de 2020
  • Acuse de recibo de la declaración mensual donde se presento el pago provisional del mes de noviembre 2020
  • Comprobante bancario expedido por institución bancaria en el momento que se realizó el pago con fecha del 8 de diciembre de 2020
  • Estado de cuenta bancario donde se señala el retiro por el pago de dicha declaración con fecha del 8 de diciembre de 2020
  • Documento de información registrada de pago de contribuciones federales descargado del la pagina del SAT

Conclusiones

Recomendamos a nuestros lectores realizar la revisión de sus ingresos nominales que se encuentran en el aplicativo de la página del SAT para contar con tiempo suficiente en caso de tener que realizar aclaraciones y solicitar su corrección, o en su defecto realizar el pago de las contribuciones pendientes.
 
 

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