Calculadora de ISR de Asimilados 2020 y su registro contable



Te compartimos la calculadora de ISR de asimilados a salarios de 2020 en Excel, con la finalidad de verificar que los registros en contabilidad de las retenciones efectuadas sean correctas. Esta herramienta aplica para cualquiera de las siguientes personas:

  • Miembros de consejos directivos
  • Miembros de consejos de vigilancia
  • Miembros de consejos consultivos
  • Honorarios a administradores
  • Honorarios a comisarios
  • Honorarios a gerentes generales
  • Otros asimilados a salarios

Pero antes te compartimos cómo deben de reflejarse en contabilidad dichas erogaciones del contribuyente.

Registros contables de sueldos asimilados

Si el pago de asimilados a salarios tiene relación de trabajo entonces el registro contable-fiscal será de la siguiente manera.

Pero qué pasa si el asimilado a salarios no tiene relación laboral, en este caso debemos de ver si se cumplen los requisitos del artículo 27 fracción IX de la LISR.

Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:

Que tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquiera otra índole, éstos se determinen, en cuanto a monto total y percepción mensual o por asistencia, afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes:

a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad.

b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos, no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente.

c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio.”

La determinación para saber si son o no deducibles se tendrá que realizar hasta el cierre fiscal, pero sí un requisito no se cumple entonces el registro contable-fiscal quedaría como se muestra a continuación.


 
 

Descarga la calculadora de ISR de asimilados en 2020

A los lectores del blog de ContadorMx les compartimos la calculadora de sueldos asimilados a salarios, solo llena el siguiente formulario para obtenerla:







 
 

2 comentarios en «Calculadora de ISR de Asimilados 2020 y su registro contable»

  1. Soy un profesor particular que acaba de firmar contrato con el municipio para impartir cursos de literatura , poema letras etc . Cómo elaboro mi recibo de honorarios?

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