Papeles de trabajo para tramitar la reducción de ISR al SAT (Personas Morales)



Te compartimos los puntos importantes para tramitar la disminución de pagos provisionales de ISR al SAT como Persona Moral, junto con los papeles de trabajo y la grabación donde se explican los pormenores que los contribuyentes tienen que hacer frente, para que la solicitud sea autorizada.

Las Personas Morales que estimen de acuerdo con sus proyecciones financieras, que el coeficiente de utilidad con el que pagan actualmente sus pagos provisionales es más alto del que se determinara al finalizar el ejercicio pueden solicitar autorización al SAT para disminuirlos.

Motivos financieros para solicitar disminución de ISR al SAT

Los efectos de la emergencia sanitaria que se ha dado en 2020, propicia a que las empresas tengan al finalizar el ejercicio un menor coeficiente de utilidad, pero para solicitar al SAT la disminución de ISR en pagos provisionales como Persona Moral, no es suficiente solo mencionar que debido a la pandemia solicitas la reducción de tus pagos provisionales.

Es necesario analizar cada caso en particular para poder demostrarle al SAT que en el presente ejercicio, la empresa cerrará con un menor coeficiente de utilidad, para eso te dejamos algunas consideraciones financieras que debes considerar en las proyecciones financieras que afectan el resultado fiscal:

  • Determinar si los precios de venta tendrán cambios
  • Aumento y/o disminución de nuevos clientes
  • Determinar si las materias primas y servicios tendrán incrementos en precios
  • Reducción y/o aumento de personal
  • Incrementos o reducciones salariales
  • Incrementos en gastos de operación
  • Incrementos de intereses derivados a la adquisición de préstamos

A partir de cuando se solicita la disminución de ISR al SAT

La solicitud se debe de presentar al SAT después de transcurrido el segundo semestre del ejercicio y un mes antes de la fecha en la que se deba realizar el pago provisional de ISR que se solicite disminuir según el articulo 14 último párrafo, inciso b).

La autoridad resolverá el trámite de “29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales” del anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, en un periodo máximo de 3 meses.

Requisitos para solicitar la disminución de pagos provisionales

De acuerdo con la ficha del trámite 29/ISR del anexo 1-A de la RMF 2020, estos son los documentos que deben adjuntar a la solicitud:

  • Formato 34 «Solicitud de Autorización para disminuir el monto de pagos provisionales» (Debidamente requisitado).
  • Escrito libre de solicitud.
  • Original y copia de la identificación oficial vigente del representante legal. (original para cotejo).
  • Copia certificada del poder notarial.
  • Papeles de trabajo.

Elaboración de Papeles de trabajo para el SAT

Los papeles de trabajo den de contener la siguiente información:

Disminucion de ISR persona Moral papel de trabajo proyeccion

 

Para poder solicitar la reducción de pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al SAT como Persona Moral, es necesario contar con soporte documental para demostrar a la autoridad de que el coeficiente de utilidad disminuirá en base al resultado de lo transcurrido y lo proyectado para lo que resta del ejercicio.

Descarga los papeles de trabajo para solicitar la disminución de ISR al SAT

Hace algunos días se llevó a cabo la plática gratuita para suscriptores de ContadorMx, donde se expuso el tema por expertos en la materia, donde también se compartió el escrito libre, ejemplo del llenado del formato 34 del SAT y un ejemplo de proyección financiera para determinar la disminución de ISR en Excel.

Para acceder al material y grabación de la plática, llena el siguiente formulario:







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