DIOT – Valor de los actos o actividades pagados sujeto al estímulo de la región fronteriza norte



Con la entrada en vigor del manejo del IVA al 50% en la región fronteriza norte, fue necesaria la actualización de la DIOT en 2019. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros a partir de 2019 tendrá un nuevo campo para reflejar cuánto se pago a proveedores que aplican el beneficio fiscal de la reducción del Impuesto al Valor Agregado en dicha región.

Actualización del layout del DIOT para todos

Aun si no pagaste a algún proveedor de la región fronteriza norte con la reducción del IVA al 50% (8%) el programa del SAT “DIOT 2019” añadió un nuevo campo “Valor de los actos o actividades pagados sujeto al estímulo de la región fronteriza norte”, que los contribuyentes tendrán que considerar, dependiendo de su actividad (compras, gastos e inversiones) del mes.

Los campos a llenar en la DIOT no se habían modificado desde hace mucho tiempo, por esa razón los sistemas contables no requerían actualización y el archivo .txt que generan para importar la información al programa del SAT seguían funcionando. Con el nuevo campo que se añadió al formulario de los actos o actividades del proveedor (tercero), será necesario que el sistema de contabilidad se actualice, aun y sin tener actividad con proveedores de la región fronteriza norte.

Se le llama Layout al estándar o formato que se deben considerar en los archivos para la importación de datos de un sistema a otro, el Layout para la DIOT necesita tener los siguientes campos con el formato y longitud requeridos:

Layout de la DIOT 2019

  • Tipo de tercero
  • Tipo de operación
  • RFC
  • Número de ID Fiscal
  • Nombre del Extranjero
  • País de residencia
  • Nacionalidad
  • Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 15% o 16% de IVA
  • Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 15% de IVA
  • Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 15% o 16% (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)
  • Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 10% o 11% de IVA
  • Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 10% de IVA
  • Valor de los actos o actividades pagados sujeto al estímulo de la región fronteriza norte
  • Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 10% o 11% (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)
  • Valor de los actos o actividades pagados en la importación de bienes o servicios a la tasa del 15% o 16% de IVA.
  • Monto de IVA pagado no acreditable por la importación a la tasa de 15% o 16% de IVA (correspondiente en la deducción de las deducciones autorizadas)
  • Valor de los actos o actividades pagados en la importación de bienes o servicios a la tasa del 10% o 11% de IVA.
  • Monto de IVA pagado no acreditable por la importación a la tasa de 10% o 11% de IVA (correspondiente en la deducción de las deducciones autorizadas)
  • Valores de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos)
  • Valor de los demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA
  • Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)
  • IVA retenido por el contribuyente
  • IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones, sobre las compras

Énfasis añadido en el nuevo campo a llenar a partir de 2019.

Generar archivo para DIOT 2019 (Layout actualizado)

Es muy difícil llevar tu contabilidad analizando los pagos a proveedores, para determinar los importes que afectan el mes contabilizado, para después elaborar la DIOT de forma manual, es para eso que los contribuyentes tienen un programa que exporta la información en archivos .txt que son importados a la DIOT.

En el caso de no tener dicha característica el sistema contable, significa que no está integrado a las necesidades de los Contribuyentes o Contadores de México. También si el archivo que genera no es compatible con la DIOT 2019, significa que aún no han actualizado el sistema.

Para evitar posible doble trabajo en la elaboración de la DIOT en 2019, los encargados de llenar la declaración al SAT deben considerar tener un sistema contable que asegure que se mantendrá actualizado de forma automática y sin costo adicional, por las modificaciones fiscales que se dan a lo largo de los ejercicios fiscales.

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