Declaración anual 2018 de ISR para Asalariados – Percepciones y deducciones del CFDI de nómina (SAT)



Si bien el catálogo de percepciones tiene 41 conceptos y las deducciones otros 101, el SAT sólo considera algunos para el calculo anual del Impuesto Sobre la Renta aplicable a los trabajadores (asalariados), por las remuneraciones que reciben durante el ejercicio fiscal.

Este calculo se ve reflejado en la declaración anual pre llenado de los trabajadores, la cual se alimenta de la información proporcionada por los patrones que emiten los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con el complemento versión 1.2 para los recibos de nómina.

Dentro de los cambios de la guía de llenado del CFDI de nómina del SAT, la cual es aplicable a partir del 1ro de septiembre de 2018, se creó el apéndice 6, que indica cuales son las percepciones y deducciones que se considerarán para el llenado de la declaración anual de los asalariados.

Esta es una aclaración que hace el SAT a los contribuyentes que realizan su declaración anual como asalariados y que han tenido dudas del calculo de ejercicios anteriores, respecto a que conceptos entran o que otros no entran al calculo (percepciones y deducciones).

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Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina

En este Apéndice, se especifica a manera de orientación para el mejor llenado del CFDI de nómina, la clasificación de los conceptos de percepciones y deducciones por cada tipo de régimen, que el Servicio de Administración Tributaria considera para determinar la información anualizada de los ingresos y retenciones por concepto de sueldos y salarios con base a los CFDI de nómina que emiten los patrones y se utiliza para el pre llenado de la declaración anual. –Percepciones y Deducciones-:

c_TipoPercepcionDescripciónGravado / Exento
001Sueldos, Salarios  Rayas y Jornales
002Gratificación Anual (Aguinaldo)30 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
003Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
004Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios
005Fondo de Ahorro
006Caja de ahorro
009Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón
010Premios por puntualidad
011Prima de Seguro de vida
012Seguro de Gastos Médicos Mayores
013Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón
014Subsidios por incapacidad
015Becas para trabajadores y/o hijos
019Horas extra5 UMA´s por semana de servicios Art. 93 fr. I de la LISR
020Prima dominical1 UMA por domingo laboado hasta 52 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
021Prima vacacional15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
024Seguro de retiro
026Reembolso por funeral
027Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón
028Comisiones
029Vales de despensa
030Vales de restaurante
031Vales de gasolina
032Vales de ropa
033Ayuda para renta
034Ayuda para artículos escolares
035Ayuda para anteojos
036Ayuda para transporte
037Ayuda para gastos de funeral
038Otros ingresos por salarios
 047Alimentación
048Habitación
049Premios por asistencia
050Viáticos

 

c_TipoDeduccionDescripción
002ISR
006Descuento por incapacidad
012Anticipo de salarios
013Pagos hechos con exceso al trabajador
020Ausencia (Ausentismo)
024Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento
025Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado
026Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento
027Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado
028Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento
029Ajuste en Fondo de ahorro Exento
030Ajuste en Caja de ahorro Exento
031Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón Exento
032Ajuste en Premios por puntualidad Gravado
033Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento
034Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento
035Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento
036Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento
037Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento
038Ajuste en Horas extra Exento
039Ajuste en Horas extra Gravado
040Ajuste en Prima dominical Exento
041Ajuste en Prima dominical Gravado
042Ajuste en Prima vacacional Exento
043Ajuste en Prima vacacional Gravado
048Ajuste en Seguro de retiro Exento
051Ajuste en Reembolso por funeral Exento
052Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento
053Ajuste en Comisiones Gravado
054Ajuste en Vales de despensa Exento
055Ajuste en Vales de restaurante Exento
056Ajuste en Vales de gasolina Exento
057Ajuste en Vales de ropa Exento
058Ajuste en Ayuda para renta Exento
059Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento
060Ajuste en Ayuda para anteojos Exento
061Ajuste en Ayuda para transporte Exento
062Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento
063Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento
064Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado
071Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)
074Ajuste en Alimentación Exento
075Ajuste en Alimentación Gravado
076Ajuste en Habitación Exento
077Ajuste en Habitación Gravado
078Ajuste en Premios por asistencia
080Ajuste en Viáticos gravados
082Ajuste en Fondo de ahorro Gravado
083Ajuste en Caja de ahorro Gravado
084Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado
085Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado
086Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado
087Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado
088Ajuste en Seguro de retiro Gravado
089Ajuste en Vales de despensa Gravado
090Ajuste en Vales de restaurante Gravado
091Ajuste en Vales de gasolina Gravado
092Ajuste en Vales de ropa Gravado
093Ajuste en Ayuda para renta Gravado
094Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado
095Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado
096Ajuste en Ayuda para transporte Gravado
097Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado
099Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados
100Ajuste en Viáticos exentos
101ISR Retenido de ejercicio anterior

 

 c_TipoOtroPagoDescripción
001Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT).
002Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador).
004Aplicación de saldo a favor por compensación anual.
005Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT).

 

Les compartimos las tablas de percepciones y deducciones de la guía de llenado en Excel para futuras consultas, solo ayúdanos compartiendo el articulo o siguiéndonos en alguna red social para dar clic en la imagen y descargar el archivo.

Nuestra labor es compartir experiencia en el ámbito contable, fiscal y de seguridad social, con el fin de promover la Cultura Contable en México.

Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.

5 comentarios en “Declaración anual 2018 de ISR para Asalariados – Percepciones y deducciones del CFDI de nómina (SAT)

  1. Gracias por la información, pero aún sigo sin entender porque al tener disponibilidad trabajos uno por salarios y otro por asimilados tengo que presentar la declaración anual y siempre salgo con saldo deudor si ya me hicieron la retención en ambos trabajos cada quincena

  2. Cuando mencionan declaración anual de asalariados a qué declaración se refieren?, ya que la declaración informativa múltiple dejó de presentarse cuando entraron en vigor los CFDIs de Nómina.
    agradeceré sus comentarios

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