Declaración anual 2018 de ISR para Asalariados – Percepciones y deducciones del CFDI de nómina (SAT)



Si bien el catálogo de percepciones tiene 41 conceptos y las deducciones otros 101, el SAT sólo considera algunos para el calculo anual del Impuesto Sobre la Renta aplicable a los trabajadores (asalariados), por las remuneraciones que reciben durante el ejercicio fiscal.

Este calculo se ve reflejado en la declaración anual pre llenado de los trabajadores, la cual se alimenta de la información proporcionada por los patrones que emiten los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con el complemento versión 1.2 para los recibos de nómina.

Dentro de los cambios de la guía de llenado del CFDI de nómina del SAT, la cual es aplicable a partir del 1ro de septiembre de 2018, se creó el apéndice 6, que indica cuales son las percepciones y deducciones que se considerarán para el llenado de la declaración anual de los asalariados.

Esta es una aclaración que hace el SAT a los contribuyentes que realizan su declaración anual como asalariados y que han tenido dudas del calculo de ejercicios anteriores, respecto a que conceptos entran o que otros no entran al calculo (percepciones y deducciones).

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Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina

En este Apéndice, se especifica a manera de orientación para el mejor llenado del CFDI de nómina, la clasificación de los conceptos de percepciones y deducciones por cada tipo de régimen, que el Servicio de Administración Tributaria considera para determinar la información anualizada de los ingresos y retenciones por concepto de sueldos y salarios con base a los CFDI de nómina que emiten los patrones y se utiliza para el pre llenado de la declaración anual. –Percepciones y Deducciones-:

c_TipoPercepcion Descripción Gravado / Exento
001 Sueldos, Salarios  Rayas y Jornales
002 Gratificación Anual (Aguinaldo) 30 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU 15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios
005 Fondo de Ahorro
006 Caja de ahorro
009 Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón
010 Premios por puntualidad
011 Prima de Seguro de vida
012 Seguro de Gastos Médicos Mayores
013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón
014 Subsidios por incapacidad
015 Becas para trabajadores y/o hijos
019 Horas extra 5 UMA´s por semana de servicios Art. 93 fr. I de la LISR
020 Prima dominical 1 UMA por domingo laboado hasta 52 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
021 Prima vacacional 15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR
024 Seguro de retiro
026 Reembolso por funeral
027 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón
028 Comisiones
029 Vales de despensa
030 Vales de restaurante
031 Vales de gasolina
032 Vales de ropa
033 Ayuda para renta
034 Ayuda para artículos escolares
035 Ayuda para anteojos
036 Ayuda para transporte
037 Ayuda para gastos de funeral
038 Otros ingresos por salarios
 047 Alimentación
048 Habitación
049 Premios por asistencia
050 Viáticos

 

c_TipoDeduccion Descripción
002 ISR
006 Descuento por incapacidad
012 Anticipo de salarios
013 Pagos hechos con exceso al trabajador
020 Ausencia (Ausentismo)
024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento
025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado
026 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento
027 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado
028 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento
029 Ajuste en Fondo de ahorro Exento
030 Ajuste en Caja de ahorro Exento
031 Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón Exento
032 Ajuste en Premios por puntualidad Gravado
033 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento
034 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento
035 Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento
036 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento
037 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento
038 Ajuste en Horas extra Exento
039 Ajuste en Horas extra Gravado
040 Ajuste en Prima dominical Exento
041 Ajuste en Prima dominical Gravado
042 Ajuste en Prima vacacional Exento
043 Ajuste en Prima vacacional Gravado
048 Ajuste en Seguro de retiro Exento
051 Ajuste en Reembolso por funeral Exento
052 Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento
053 Ajuste en Comisiones Gravado
054 Ajuste en Vales de despensa Exento
055 Ajuste en Vales de restaurante Exento
056 Ajuste en Vales de gasolina Exento
057 Ajuste en Vales de ropa Exento
058 Ajuste en Ayuda para renta Exento
059 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento
060 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento
061 Ajuste en Ayuda para transporte Exento
062 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento
063 Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento
064 Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado
071 Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)
074 Ajuste en Alimentación Exento
075 Ajuste en Alimentación Gravado
076 Ajuste en Habitación Exento
077 Ajuste en Habitación Gravado
078 Ajuste en Premios por asistencia
080 Ajuste en Viáticos gravados
082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado
083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado
084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado
085 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado
086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado
087 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado
088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado
089 Ajuste en Vales de despensa Gravado
090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado
091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado
092 Ajuste en Vales de ropa Gravado
093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado
094 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado
095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado
096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado
097 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado
099 Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados
100 Ajuste en Viáticos exentos
101 ISR Retenido de ejercicio anterior

 

 c_TipoOtroPago Descripción
001 Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT).
002 Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador).
004 Aplicación de saldo a favor por compensación anual.
005 Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT).

 

Les compartimos las tablas de percepciones y deducciones de la guía de llenado en Excel para futuras consultas, solo ayúdanos compartiendo el articulo o siguiéndonos en alguna red social para dar clic en la imagen y descargar el archivo.

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5 comentarios en “Declaración anual 2018 de ISR para Asalariados – Percepciones y deducciones del CFDI de nómina (SAT)”

  1. Gracias por la información, pero aún sigo sin entender porque al tener disponibilidad trabajos uno por salarios y otro por asimilados tengo que presentar la declaración anual y siempre salgo con saldo deudor si ya me hicieron la retención en ambos trabajos cada quincena

  2. Cuando mencionan declaración anual de asalariados a qué declaración se refieren?, ya que la declaración informativa múltiple dejó de presentarse cuando entraron en vigor los CFDIs de Nómina.
    agradeceré sus comentarios

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