Aún puedes enviar tu Declaracion Anual como Persona Fisica o Moral sin ser multado


La Declaración Anual es una obligación para las Personas Morales y Personas Físicas, debiendo presentarla en marzo y abril respectivamente. El no presentarla conlleva riesgos para los contribuyentes, pueden hacerse acreedores a una multa que impondrá la autoridad.

Al no presentar la declaración anual en estos regímenes se deja la puerta abierta a una revisión por parte de la autoridad, ya que estan negando proporcionar informacion del calculo anual del Impuesto Sobre la Renta.

Si aún no presentas la declaración anual, puedes hacerlo después de la fecha límite, sin que esto represente ser multado por la autoridad; al no tener un requerimiento de la obligación por parte de la autoridad se considera como una declaración extemporánea. También debes considerar es que si resulta un saldo a pagar del Impuesto Sobre la Renta, este deberá ser cubierto con Recargos y Actualizaciones mediante pago referenciado.

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Ejemplo del CFDI version 3.3 y nuevos cambios del Anexo 20


El anexo 20 se encarga de dar el estándar para emitir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, este anexo ya esta modificado para aplicar al nuevo CFDI version 3.3, el cual entra en vigor a partir del 1ro de julio de 2017.

El 23 de mayo de 2017 se actualizó la guía de llenado del Anexo 20, donde se definieron algunas precisiones y ejemplos que servirán para emitir de forma correcta las facturas electrónicas.

El 25 de mayo también realizó cambios en el anexo 20 de la RMF 2017 de forma anticipada, quedando pendiente su publicación en el Diario Oficial de la Federación. El Anexo 20 sirve para los desarrolladores de sistemas de facturación electrónica, este documento se considera de cabecera para ellos; deben mantenerse en constante contacto con dicho anexo para evitar errores al momento de validar la información que el contribuyente envía al Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

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¿Eres una SAS y quieres cambiar el Régimen General de Personas Morales?


El SAT da la opción de cambiar a Régimen General de Personas Morales a las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS). Dado a que por defecto el SAT realizó el cambio de todas las S.A.S. al régimen de personas morales con acumulacion de ingresos, creo la regla donde podran presentar un aviso para dejar de tributar en este esquema; por preferir tributar en el régimen de Personas Morales del Régimen General.

El SAT creyó conveniente el relevar a las Personas Morales por SAS de presentar el aviso y automáticamente las considero para el Regimen de Acumulacion de Ingresos.

Si eres SAS y aun no conoces del tema de Acumulacion de Ingresos de Personas Morales, te invito a ver los siguientes artículos donde se habla del tema:

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Ejemplo de CFDI con Complemento para pagos – ¿Que hacer si me lo piden?

En la conocida sección de preguntas y respuestas frecuentes del SAT, nos encontramos con la duda que muchos contribuyentes tienen respecto a la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con el complemento para pagos.

¿Es obligatorio expedir facturas con el complemento para recepción de pagos? 

No, en principio es opcional e inicia el próximo 1 de julio (sólo con la versión 3.3), pero a partir del 1 de diciembre el uso del complemento para recepción de pagos será obligatorio.

Fundamento legal: regla 2.7.1.35. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y comunicado de prensa publicado el 12 de mayo en este Portal.

Pero esta respuesta solo aplica hasta el 30 de noviembre de 2017, por lo que es necesario que vayas conociendo de qué trata el complemento para pagos y así implementarlo antes de que se termine la prórroga o quieras utilizarlo en conjunto con el CFDI version 3.3.

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Plazo para la cancelación de CFDI con previo consentimiento del receptor

como cancelar un cfdi


Cómo ya sabemos, dentro de la reforma fiscal para 2017 se incluyó la cancelación de CFDI con previo consentimiento del receptor, con el fin de no cancelar CFDI cuando el receptor ya le dió efectos fiscales y evitar prácticas fiscales indebidas.

En la RMF para 2017 publicada el 23 de diciembre de 2016 se dieron a conocer las reglas para proceder con la cancelación del CFDI así como los supuestos en que no procede está nueva obligación; mientras que el 30 de noviembre de 2016 se publicó en el DOF el artículo 6 transitorio de la RMF para 2017, que en su fracción primera indica que la obligación de cancelar CFDI con previo consentimiento entraría en vigor a partir del 01 de mayo del presente año (2017), plazo que se modificó en el artículo 36 transitorio de la RMF para 2017 publicado el 23 de diciembre de 2016, donde se establecía la fecha del 01 de julio de 2017 para comenzar a cumplir con esta obligación .

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Nueva forma de Solicitar Aclaraciones al SAT de multas, infracciones y omisiones


El SAT publicó la modificación a la regla 2.12.12, la cual especifica el procedimiento para realizar aclaraciones cuando la autoridad exijan la presentación de las declaraciones omitidas por cada contribución o el pago de una contribución omitida.

También aplica al procedimiento para aclarar las multas e infracciones que tengan que ver con el articulo 78 y 79 del CFF.

Con este nuevo procedimiento se podrá aclarar las posibles infracciones que tengan que ver son el articulo 81 de Código Fiscal de la Federación. Aplicara para aclarar las siguientes infracciones:

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El SAT publica la prórroga del CFDI 3.3 y el complemento para pagos


Dándole seguimiento a la publicación de las facilidades otorgadas por el SAT, para la expedición de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la version 3.3 y el nuevo complemento para pagos; se publicó en la pagina del SAT la 2da modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 anticipada.

Se hace oficial hasta que sea publicada en el Diario Oficial de la Federación, pero también se puede aplicar si se publica en la página del SAT conforme a la regla 1.8 de la RMF.

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Subcontratación Laboral – Requisitos del CFDI de Nómina de Outsourcing, IMSS, ISR, IVA e ISN

Autores: C.P. Armando Pérez Sánchez
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP
y L.C. Jonathan Iván Guzmán Jiménez
Colaborador

En la actualidad existen esquemas mediante los cuales empresas denominadas “contratantes” celebran contratos de prestación de servicios de personal con empresas denominadas “contratistas”. Este tipo de esquema al que también se le conoce como subcontratación laboral, provee personal especializado de fuentes internas (insourcing) -empleados de empresas pertenecientes a un mismo grupo-, así como de fuentes externas (outsourcing) a través de empresas terceras que proporcionan los servicios, pero con la variante de que tales empresas no pertenecen al mismo grupo.

Este tipo de esquemas brindan diversas ventajas competitivas en materia de reducción de costos de operación y producción. No obstante, el abuso en estos esquemas ha propiciado que se evadan responsabilidades laborales y de seguridad social, en especial en el pago del reparto de utilidades, impuesto sobre la renta (ISR) e impuestos estatales como es el caso del impuesto sobre nóminas (ISN).

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Descarga la Guía para el llenado del CFDI 3.3 del SAT en PDF (modificada)

Con fecha del 23 de mayo de 2017, el SAT modificó la guia para el llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la nueva version 3.3, la cual está próxima a utilizarse el 1ro de julio de manera opcional y obligatoria a partir del 1ro de diciembre de 2017.

Es necesario seguir de cerca los cambios en dicha guía, para entender cuales son los requisitos para emitir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet de forma correcta.

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