ISR de Honorarios y Salarios para Extranjeros que Residan en Mexico


Los ingresos por Honorarios y Salarios son los casos mas comunes de obtención de ingresos de los Extranjeros con Residencia en México. Esto conlleva a que los extranjeros que residan en el extranjero y que obtengan ingresos en México paguen el Impuesto Sobre la Renta, siempre y cuando tengan un establecimiento permanente en el país, el ISR se calculara por los ingresos que deriven de dicho establecimiento.

El calculo de ISR de esos ingresos es mucho mas sencillo y entendible que los que se les cobran a los trabajadores Mexicanos, ya que no incluye tablas ni tarifas, solo un porcentaje que se aplica Vs los Ingresos obtenidos.

A continuación se explica como se realiza el calculo del ISR de Honorarios y Salarios de Extranjeros Residentes en México y se incluyen enlaces para conocer los demás tipos de ingresos:

ISR DE INGRESOS POR HONORARIOS

Se consideran ingresos por honorarios los percibidos por prestar servicios profesionales independientes, tales como médicos, de administración, financieros, contables, de arquitectura, de ingeniería, informáticos, de diseño, artísticos, deportivos, de música, de canto, entre otros, siempre que los servicios no se presten de manera subordinada, es decir, que no haya una relación laboral.

Cálculo del impuesto sobre la renta

El impuesto se determinará aplicando la tasa de 25% sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna.

Forma de pagar el impuesto

El impuesto se paga mediante retención que debe hacer la persona que efectúe los pagos si es residente en el país, o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México con el cual se relacione el servicio.

En los demás casos, el contribuyente debe enterar el impuesto correspondiente mediante declaración, que presentará a través de Internet o en ventanilla bancaria, dentro de los 15 días siguientes a aquél en que obtenga el ingreso.

Expedición de comprobantes o de recibos de honorarios

Quienes perciban ingresos por honorarios, tendrán la obligación de expedir comprobantes fiscales.

Ingresos exentos

No se pagará el impuesto por los ingresos obtenidos de honorarios, y en general por la prestación de un servicio personal independiente, pagados por residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en el país, o que teniéndolo, el servicio no esté relacionado con dicho establecimiento.

Como requisito para dicha exención, se establece que la estancia del prestador del servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

ISR DE INGRESOS POR SALARIOS

Son los que se obtienen por concepto de sueldos y demás prestaciones derivadas de una relación laboral, e incluyen tiempo extra y prestaciones adicionales, indemnizaciones, jubilaciones, pensiones, seguro de retiro, gratificaciones, entre otras, excepto las remuneraciones a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.

Cálculo del  impuesto sobre la renta:

Al ingreso obtenido en el año se le aplicarán las tasas siguientes:

  • No se pagará el impuesto por los primeros $125,900.00
  • La tasa de 15%, cuando los ingresos sean más de $125,900.00 hasta un millón de pesos
  • La tasa de 30%, cuando los ingresos percibidos excedan de un millón de pesos

Forma en que se debe pagar el impuesto

El patrón o la persona que efectúe pagos por salarios está obligado a retener el impuesto sobre la renta.

Si no se efectúa retención, el contribuyente que obtenga los ingresos calculará y pagará el impuesto mediante declaración que presentará dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso.

Ingresos exentos

No se pagará el impuesto por los ingresos obtenidos por salarios, y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, pagados por residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en el país, o que teniéndolo, el servicio no esté relacionado con dicho establecimiento.

Como requisito para dicha exención, se establece que la estancia del prestador del servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

Mas Tipos de Ingresos de Extranjeros que Residen en México:

Existen mas tipos de ingresos que pudieran obtener. A continuación les dejamos la información de cada uno de esos ingresos y la explicación del SAT de como se debe calcular el impuesto por la obtención de ellos:

Fuente: SAT

1 comentario en «ISR de Honorarios y Salarios para Extranjeros que Residan en Mexico»

  1. Gracias por el aporte, algún tema relacionado con el pago de consultorias de un ente extranjero a residentes en el país????? Saludos. (Ejemplo el programa de las naciones unidas a consultores mexicanos), forma de calculo del impuesto y entero del mismo????

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