Recursos Humanos 2015 – Consideraciones Legales y Fiscales

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Con tanto cambio en materia fiscal, laboral y de derechos humanos en México, la tarea de la empresas en materia de Recursos Humanos ya no es lo mismo que hace 10 años y no se limita solo a contar con Seguro Social, Contrato Laboral y un Contrato Colectivo de Trabajo.

La tarea del Departamento de Recursos Humanos a partir de 2015 va mas haya de lo que se acostumbraba, por lo que se tiene que poner mucha atencion en mas aspectos que tienen que ver con el trabajador.

A continuación les dejo integro una entrevista que me parecio muy interesante de Martha Debayle en W Radio a Gloria Arellano que es abogada social especialista en derecho laboral, IMSS, Infonavit y Afores habló de las beneficios y de los compromisos a los que están obligados los ciudadanos.

Preguntas y Respuestas

1).- ¿Cuáles son las reformas en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo?
En materia de Seguridad y Salud en el Trabajo, acaba de publicarse en el Diario Oficial de la Federación el nuevo Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo, donde se establecen las siguientes obligaciones:

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UCDMX es la Nueva Unidad de Cuenta de la Ciudad de México y Desvincula el Salario Minimo en el DF


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La UCDMX Unidad de Cuenta de la Ciudad de México será la nueva medida con la que se tasarán los pagos, multas, impuestos y otros conceptos establecidos en los cuatro códigos y cincuenta leyes locales.

La UCDMX tendrá un valor igual al actual SMGV que es de 67.29 pesos y se incrementará cada año con el mismo valor de actualización que propone el gobierno de la ciudad en la Ley de Ingresos para ajustar el cobro de impuestos y derechos como predial y agua y que se calcula en base de la inflación.

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Como Solicitar la Ayuda por parte del IMSS para gastos funerarios?


Al fallecer un derechohabiente del IMSS ya sea asegurado o pensionado, un familiar o persona cercana puede solicitar ayuda económica para gastos de funeral, la cantidad otorgada por el IMSS será de 60 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal a la fecha del fallecimiento (60 x 67.29 = 4,037.40).

Se deberá presentar el tramite cuando se hayan efectuado gastos por concepto de funeral, en relación con el fallecimiento de un asegurado o pensionado, cuando al momento del fallecimiento del asegurado, éste tenga reconocidas cuando menos 12 semanas de cotización en los nueve meses anteriores al deceso. Tratándose del fallecimiento de un asegurado debido a un Riesgo de Trabajo, no se requerida el requisito de semanas de cotización, cuando al fallecimiento de un pensionado, éste se encuentre vigente en sus derechos.

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Como dar aviso de estado de huelga al IMSS y el porque


En caso de que dé inicio de huelga se tiene que dar aviso al IMSS por parte del patrón, representante legal de la empresa o sujeto obligado en la subdelegación del IMSS que controla su registro patronal, en caso de que no se presentara este aviso, el IMSS no podría identificar a los asegurados que se encuentren en estado de huelga, para otorgarles las prestaciones médicas, durante el tiempo que dure el estado de huelga.

El medio mediante el cual se presenta el trámite, es un escrito libre donde se informe la fecha y características de inicio de la huelga, así como la relación de asegurados no considerados en el estado de huelga, la cual deberá contener el nombre completo del asegurado, Número de Seguridad Social, CURP y Registro Patronal y nombre o razón social del patrón acompañado de las constancias que así lo acrediten. Además de presentar Tarjeta de Identificación Patronal en original, formato AFIL 01, identificación oficial, copia y original para su cotejo.

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Que son los Precios de Transferencia en México – Principales Operaciones y comprobación

Autor: CP Carlos Reyes

Los precios de transferencia dentro de la materia impositiva son un concepto que permite a las autoridades fiscales de diversos países estar en posibilidad de revisar y objetar el valor de los bienes y servicios que se fijan, ello con la finalidad de abatir impuestos directos y trasladar a otras regiones las utilidades con una carga impositiva menor o, en su caso extremo, libre de gravámenes.

Por lo anterior, los precios de transferencia desde el punto de vista de la autoridad, propician un control y, por lo tanto, una tranquilidad en el sentido de que los sujetos pasivos multinacionales celebran operaciones entre sí a valor de mercado.

El sistema tributario mexicano absorbe la práctica de los precios de transferencia a partir de 1993, con la intención de que en México se controlen los precios de los bienes y servicios que determinen los contribuyentes tanto nacionales como extranjeros, que al celebrar operaciones con personas físicas y jurídicas de otros países, no pretendan disminuir la carga tributaria y que, en consecuencia, el ingreso que obtengan pague el impuesto en el lugar en que efectivamente se genere.

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Documento Electronico de Retenciones e Informacion de Pagos ISR, IVA, IEPS son las Nuevas Constancias

Antes conocido por Anexo 37-A el cual fue muy recurrente para demostrarle a la autoridad que las personas morales que nos pagaron, nos retuvieron impuestos que en los pagos provisionales mensuales y anuales acreditamos contra el impuesto que se trate ya sea IVA a pagar, ISR a pagar o IEPS a pagar.

El nuevo Documento Electrónico de Retenciones e Información de Pagos, es un documento que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes, se integra por un conjunto de datos generales a los cuales se agrega el complemento que corresponda a cada caso.

A continuación les dejamos los datos principales que contendrá este documento electrónico:

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Procedimiento para entregar CFDI (XML y PDF) a los Clientes aprobada por el SAT

A partir de la implementación de la Facturación Electrónica se hizo muy común que algunos establecimientos obligaran a los clientes a generar la factura electrónica a través de un sitio de internet. Esto se hacia por la razón obvia de que era menos trabajo para el personal de la Persona Física o Moral que facturaba.

Pero como saben hace poco el SAT nos dice que la generación de la factura electrónica debe realizarse en el mismo establecimiento si el cliente así lo solicita y proporciona los datos necesarios en el lugar y momento en que se lleve a cabo la operación. Una vez generada la factura, debe ponerse a disposición del cliente.

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Contabilidad a partir de 2015 para los AGASPES (Agricultura, ganaderia, silvicultura o pesca)

agaspes 2015 Autor: CPC y MI Ricardo Barragán Navarrete

A unos pocos meses de que concluya el ejercicio fiscal 2014, todavía encontramos contribuyentes personas físicas que realizan actividades de manera exclusiva para efectos fiscales, ya sea de agricultura, ganadería, silvicultura o pesca (en adelante AGASPES), que determinan el impuesto sobre la renta conforme a la abrogada Ley del Impuesto Sobre la Renta y no conforme a la vigente.

Lo preocupante del punto anterior, es que aparentemente quedó igual el esquema de tributación para estos contribuyentes, pero no es así, “las pocas diferencias”, en definitiva implican cambios “radicales” a los que no estábamos acostumbrados.

Por lo anterior, es que nos dimos a la tarea de hacer algunas precisiones de estos “pocos cambios” radicales para que tomemos las consideraciones pertinentes en este tema.

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Son Deducibles o No los regalos Navideños a Clientes?


regalos-a-clientes-o-empleados_thumb.jpgSe acerca el final del año y con ello la temporada navideña donde no está de más consentir a los clientes con algún presente para estrechar más la relación, pero caemos en la duda si los regalos que tenemos pensados regalar serán deducibles o estaremos cayendo en lo no deducible.

En la ley de ISR muy claramente nos expresa en su artículo 28 fracción III:

Que no serán deducibles los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes de forma general.

Con esto podemos comprender que no serán deducibles fiscalmente, a menos que formaran parte de la publicidad de la empresa para buscar relacionarlo con la venta de productos o servicios.

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