XML para enviar al SAT la Contabilidad Electronica – Anexo 24 de la RMF

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer a través de su página de Internet el Cuarto Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus anexos 1-A y 24. El Anexo 24 contiene la estructura de los archivos XML que se utilizará para la presentación de la información de la contabilidad al SAT. A continuación les dejamos cuando se deberá entregar la Contabilidad en Medios Electrónicos y que campos debe de contener el XML generado por el sistema electrónico.

Cuando se Entregara la Contabilidad en Medios Electrónicos?

El día 4 de julio de 2014 se publica en el Diario Oficial de la Federación la 2da Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 que contiene la siguiente regla:

Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual
I.2.8.7.          Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica «Mis cuentas«, deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad:
I.     El catálogo de cuentas como se establece en la regla I.2.8.6., fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.
II.    De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a la regla I.2.8.6., fracción II o segundo párrafo, según corresponda, conforme a lo siguiente:

image
 
III.    El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:
image

Prorroga:

 Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7. y I.2.8.8., resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I.2.8.7., fracción II o segundo párrafo, según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se
deberá enviar en los siguientes términos:
Balanza de comprobación del mes de:
Mes de entrega:
Julio
Octubre 2014
Agosto
Noviembre 2014
Septiembre y Octubre
Diciembre 2014
Noviembre y Diciembre
Enero 2015
 

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Anexo 24 – Contabilidad en Medios Electrónicos

Nos dice que los contribuyentes deberán llevar su Contabilidad en sistemas electrónicos (no aplica para los que utilicen “Mis Cuentas”) con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:

Catálogo de cuentas

El archivo XML del catálogo de cuentas contendrá los siguientes datos:

Dato Requerido y Descripción

  • Versión: Expresión de la versión del formato, se utiliza ‘1.0’.
  • RFC: Expresar el RFC del contribuyente que envía los datos
  • Total de cuentas: Expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo
  • Mes: Expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza
  • Año: Expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza

Nodo que se utiliza para expresar el detalle da cada cuenta del catálogo

  • Código agrupador: Expresar el código agrupador de cuentas conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda
  • Número de cuenta: Sí Clave con que se distingue la cuenta en la contabilidad
  • Descripción: Sí Expresar el nombre de la cuenta
  • Subcuenta: No es requerido. En el caso de subcuentas, sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta
  • Nivel: Expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo
  • Naturaleza: Expresar si cuenta es de naturaleza deudora o acreedora

Código agrupador de cuentas del SAT

Se incluye un listado con una serie de cuentas generales, cada una con un número se incluirá catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT.

Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014: Código Agrupador de cuentas del SAT

 Activo 
 Activos Circulantes 
1 Caja 
1.1 Caja y efectivo 
2 Bancos 
2.1 Bancos nacionales 
2.2 Bancos extranjeros 
3 Inversiones 
3.1 Inversiones en Valores 
3.2 Inversiones temporales 
4 Clientes 
4.1 Clientes nacionales 
4.2 Clientes extranjeros 
4.3 Partes relacionadas 
5 Cuentas por Cobrar 
5.1 Documentos por Cobrar corto plazo 
5.2 Partes relacionadas 
5.3 Intereses por cobrar 
6 Títulos de crédito 
6.1 Títulos de crédito 
7 Créditos otorgados 
7.1 Créditos otorgados 
8 Deudores diversos 
8.1 Funcionarios y Empleados 
8.2 Socios y accionistas 
8.3 Partes relacionadas 
8.4 Otros deudores diversos 
9 Estimación de Cuentas Incobrables 
9.1 Estimación de Cuentas Incobrables 
10 Pagos Anticipados 
10.1 Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado 
10.2 Rentas Pagadas por Anticipado 
10.3 Intereses Pagados por Anticipado 
10.4 Otros pagos anticipados 
11 Impuestos a favor 
11.1 IVA a favor
11.2 ISR a favor 
11.3 IETU a favor 
11.4 IDE a favor 
11.5 IA a favor 
11.6 Otros impuestos a favor 
12 Pagos provisionales 
12.1 Pagos provisionales de ISR 
13 Inventarios 
13.1 Inventarios 
14 Obras en proceso 
14.1 Obras en proceso 
15 Impuestos acreditables pagados 
15.1 IVA acreditable pagado 
15.2 IVA acreditable de importación pagado 
15.3 IEPS acreditable pagado 
15.4 IEPS pagado en importación 
16 Impuestos acreditables por pagar 
16.1 IVA pendiente de pago 
16.2 IVA de importación pendiente de pago 
16.3 IEPS pendiente de pago 
16.4 IEPS pendiente de pago en importación 
17 Anticipo a proveedores 
17.1 Anticipo a proveedores 
18 Otros Activos Circulantes 
18.1 Otros Activos Circulantes 
 Activos no circulantes 
19 Terrenos 
19.1 Terrenos 
20 Edificios 
20.1 Edificios 
21 Maquinaria y equipo 
21.1 Maquinaria y equipo 
22 Equipo de transporte 
22.1 Equipo de transporte 
23 Mobiliario y equipo de oficina 
23.1 Mobiliario y equipo de oficina 
24 Equipo de cómputo 
24.1 Equipo de cómputo 
25 Depreciación acumulada 
25.1 Depreciación acumulada de edificios 
25.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 
25.3 Depreciación acumulada de equipo de transporte 
25.4 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 
25.5 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 
25.6 Depreciación acumulada de otros activos 
26 Adaptaciones y mejoras 
26.1 Adaptaciones y mejoras 
27 Gastos Pre Operativos 
27.1 Gastos Pre Operativos 
28 Gastos de instalación 
28.1 Gastos de instalación 
29 Gastos de organización 
29.1 Gastos de organización 
30 Investigación y Desarrollo de Mercado 
30.1 Investigación y Desarrollo de Mercado 
31 Marcas y Patentes 
31.1 Marcas y Patentes 
32 Depósitos en Garantía 
32.1 Depósitos en Garantía 
33 Crédito Mercantil 
33.1 Crédito Mercantil 
34 Impuestos diferidos 
34.1 Impuestos diferidos 
35 Cuentas por cobrar a largo plazo 
35.1 Cuentas por cobrar a largo plazo 
36 Otros Activos No Circulantes 
36.1 Otros Activos No Circulantes 
 Pasivo 
 Pasivos circulantes 
37 Proveedores 
37.1 Proveedores Nacionales 
37.2 Proveedores Extranjeros 
37.3 Partes Relacionadas 
38 Cuentas por Pagar a corto plazo 
38.1 Documentos por Pagar 
38.2 Documentos por Pagar Bancarios 
38.3 Dividendos por Pagar 
38.4 Partes Relacionadas 
38.5 Intereses por pagar 
39 Acreedores diversos 
39.1 Socios, Accionistas o Representante legal 
39.2 Partes Relacionadas 
39.3 Otros Acreedores Diversos 
40 Anticipo de Clientes 
40.1 Anticipo de clientes 
41 Impuestos trasladados 
41.1 IVA trasladado 
41.2 IEPS trasladado 
42 Impuestos trasladados cobrados 
42.1 IVA trasladado cobrado 
42.2 IEPS trasladado cobrado 
43 Impuestos trasladados no cobrados 
43.1 IVA trasladado no cobrado 
43.2 IEPS trasladado no cobrado 
44 Impuestos y Derechos por Pagar 
44.1 IVA por pagar 
44.2 IEPS por pagar 
44.3 ISR por pagar 
44.4 PTU por Pagar 
44.5 IETU por Pagar 
44.6 Impuestos estatales y municipales por pagar 
44.7 Otros impuestos por pagar 
44.8 Derechos por Pagar 
45 Impuestos Retenidos 
45.1 Retenciones salarios y asimilados 
45.2 Retenciones IVA 
45.3 Retenciones arrendamiento ISR 
45.4 Retenciones servicios profesionales ISR 
45.5 Retenciones dividendos 
45.6 Otras retenciones 
46 Pagos por terceros 
46.1 Pagos por terceros 
47 Otros Pasivos circulantes 
47.1 Otros Pasivos circulantes 
 Pasivos no circulantes 
48 Acreedores a Largo Plazo 
48.1 Socios, Accionistas o Representante legal
48.2 Partes Relacionadas 
48.3 Otros Acreedores a largo plazo 
49 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 
49.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 
49.2 Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo 
49.3 Partes Relacionadas 
49.4 Hipotecas por Pagar 
49.5 Intereses por pagar a largo plazo 
50 Cobros anticipados 
50.1 Rentas Cobradas por Anticipado 
50.2 Intereses Cobrados por Anticipado 
50.3 Factoraje Financiero 
50.4 Otros Cobros por Anticipado 
51 Otros Pasivos a Largo Plazo 
51.1 Otros Pasivos a Largo Plazo 
 Capital 
52 Capital social 
52.1 Capital fijo 
52.2 Capital variable 
52.3 Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital 
53 Reserva Legal 
53.1 Reserva Legal 
54 Resultado del Ejercicio 
54.1 Utilidad del Ejercicio 
54.2 Pérdida del Ejercicio 
55 Resultado de Ejercicios Anteriores 
55.1 Utilidad de Ejercicios anteriores 
55.2 Pérdida de Ejercicios anteriores 
56 Otras Cuentas de Capital 
56.1 Otras Cuentas de Capital 
 Ingresos 
57 Ventas 
57.1 Ventas Gravadas a Tasa general contado 
57.2 Ventas Gravadas a Tasa general crédito 
57.3 Ventas Gravadas al 0% contado 
57.4 Ventas Gravadas al 0% crédito 
57.5 Ventas Exentas contado 
57.6 Ventas Exentas crédito 
58 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
58.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general 
58.2 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0% 
58.3 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas 
59 Productos financieros 
59.1 Productos financieros 
60 Otros Ingresos 
60.1 Otros Ingresos 
 Costos 
61 Costo de Ventas 
61.1 Costo de Ventas 
62 Compras 
62.1 Compras nacionales 
62.2 Compras al extranjero 
63 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 
63.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 
64 Otras cuentas de costos 
64.1 Otras cuentas de costos 
 Gastos 
65 Gastos Generales 
65.1 Gastos Generales 
65.2 Combustibles y lubricantes 
65.3 Correos 
65.4 Internet 
65.5 Viáticos y gastos de viaje 
65.6 Gastos de representación 
65.7 Teléfono 
65.8 Agua 
65.9 Electricidad 
65.10 Vigilancia y limpieza 
65.11 Materiales de oficina 
65.12 Gastos legales 
65.13 Mantenimiento y conservación 
65.14 Seguros y fianzas 
65.15 Gastos no deducibles 
65.16 Otros impuestos y derechos 
65.17 Recargos fiscales 
65.18 Cuotas y suscripciones 
65.19 Propaganda y publicidad 
65.20 Fotocopiado
65.21 Donativos 
65.22 Asistencia técnica 
65.23 Fletes 
65.24 Impuesto de importación 
65.25 Impuesto de exportación 
65.26 Regalías sin retención 
65.27 Regalías sujetas al 5% 
65.28 Regalías sujetas al 10% 
65.29 Regalías sujetas al 25% 
65.30 Regalías sujetas al 30% 
65.31 Comisiones sobre ventas 
65.32 Patentes y marcas 
65.33 Materias primas de producción 
65.34 Materiales auxiliares de producción 
65.35 Comisiones bancarias 
66 Gastos de Ventas 
66.1 Gastos de Ventas 
67 Gastos de Administración 
67.1 Gastos de Administración 
68 Gastos Financieros 
68.1 Gastos Financieros 
69 Otros Gastos 
69.1 Perdida en venta de terrenos 
69.2 Perdida en venta de edificios y construcciones 
69.3 Perdida en venta de maquinaria 
69.4 Perdida en venta de equipo de transporte 
69.5 Perdida en venta de mobiliario y equipo 
69.6 Perdida en venta de equipo de computo 
69.7 Perdida en enajenación de acciones 
69.8 Perdida por deterioro de activos 
69.9 Otros 
70 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 
70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 
71 Gastos no deducibles 
71.1 Gastos no deducibles 
72 Depreciación contable 
72.1 Depreciación contable de edificios 
72.2 Depreciación contable de maquinaria y equipo 
72.3 Depreciación contable de equipo de transporte
72.4 Depreciación contable de mobiliario y equipo 
72.5 Depreciación contable de equipo de cómputo 
72.6 Depreciación contable de otros activos 
73 Amortización contable 
73.1 Amortización contable 
 Cuentas de Orden 
74 CUCA 
74.1 CUCA 
75 CUFIN 
75.1 CUFIN 

 

Balanza de comprobación

Se deberá presentar la Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.

Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C.

El archivo XML con las cuentas de la balanza de comprobación contendrá los siguientes datos:

Dato Requerido y Descripción:

  • Versión: Expresión de la versión del formato, se utiliza ‘1.0’.
  • RFC: Expresar el RFC del contribuyente que envía los datos
  • Total de cuentas: Expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo
  • Mes: Expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza
  • Año: Expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza

Cuentas:

  • Número de cuenta: Expresar el número de cuenta, subcuenta o partida asignada por el contribuyente
  • Saldo inicial: Expresar el monto del saldo inicial de la cuenta, subcuenta o partida en el periodo
  • Debe: Expresar el monto de los movimientos deudores de la cuenta, subcuenta o partida
  • Haber: Expresar el monto de los movimientos acreedores de la cuenta, subcuenta o partida

Pólizas

La información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D.

A continuación les dejo lo que deben de contener las pólizas generadas que seria el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares:

Póliza

  • Tipo: Expresar el tipo de la póliza: 1 – Ingresos, 2 – Egresos o 3 – Diario
  • Número: Expresar el número de la póliza
  • Fecha: Expresar la fecha de registro de la póliza
  • Concepto: Expresar el concepto de la operación

Transacción

  • Número de cuenta: Expresar el número de la cuenta, subcuenta o partida que se afecta por la transacción
  • Concepto: Expresar el concepto de la transacción
  • Debe: Expresar el monto del cargo a la cuenta por la transacción
  • Haber: Expresar el monto del abono a la cuenta por la transacción
  • Moneda: Expresar el tipo de moneda utilizado en la póliza, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT
  • Tipo de cambio: Expresar el tipo de cambio de acuerdo al tipo de moneda

Cheque

  • Número: Expresar el número del cheque emitido
  • Banco: Expresar el Banco emisor del cheque, de acuerdo al catálogo publicado en la pagina de internet del SAT
  • Cuenta de origen: Expresar el número de cuenta origen
  • Fecha: Expresar la fecha del cheque
  • Monto: Expresar el monto del cheque
  • Beneficiario: Expresar el nombre del beneficiario
  • RFC: Expresar el RFC relacionado con el movimiento

Transferencia

  • Cuenta de origen: Expresar el número de cuenta origen desde la cual se transfieren los recursos
  • Banco de origen: Expresar el Banco de la cuenta origen de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT
  • Monto: Expresar el monto transferido
  • Cuenta destino: Expresar el número de cuenta destino, la cual recibe los recursos
  • Banco destino: Expresar el Banco de la cuenta destino de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT.
  • Fecha: Expresar la fecha de la transferencia
  • Beneficiario: Expresar el nombre del dueño de la cuenta destino
  • RFC: Expresar el RFC relacionado con el movimiento

Comprobante

  • UUID: Expresar la clave UUID del CFDI soporte de la transacción
  • Monto: Expresar el monto del CFDI que soporte de la transacción
  • RFC: Expresar el RFC relacionado con la transacción

Puede descargar el Anexo 24 desde el siguiente enlace: Anexo 24 publicado en el SAT 01-07-2014

1 comentario en «XML para enviar al SAT la Contabilidad Electronica – Anexo 24 de la RMF»

  1. Los ayuntamientos deberan llevar contabilidad electronica.

    La balanza de comprobacion mensual que se enviaran al SAT a que nivel de tendra que enviar.

    Responder

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