Declaracion Anual Personas Fiscas Arrendamiento, Renta Local Comercial, Casa Habitacion o Ambos

Los arrendadores de inmuebles deben presentar una declaración anual en el mes de abril del año siguiente al que declaran en este caso abril de 2013 se presentara la declaración anual de 2012. En ella se calcula el impuesto sobre la renta anual considerando el total de ingresos del año por todos sus inmuebles rentados, menos las deducciones autorizadas (ya sea con comprobantes que reúnan requisitos fiscales o  la deducción opcional del 35%). También  puede deducir los  gastos personales  que haya realizado en el año. Al impuesto que resulte se restan las retenciones y los pagos provisionales efectuados en dicho año.

Si tiene algún otro ingreso como salarios, honorarios, entre otros, también los debe incluir en esta declaración.

A continuación les dejo las guías que le ayudaran a presentar su declaración anual de personas físicas con ingresos por Arrendamiento de Local Comercial, Casa Habitación o ambos tipos de arrendamiento, los cuales les podría resultar muy similar pero hay algunos aspectos que debe de cuidar:

ARRENDAMIENTO DE LOCAL COMERCIAL

Qué necesita para elaborar la Declaración Anual 2012 por Arrendamiento de Local Comercial?

  1. DECLARACIÓN automática versión 2013 que tiene precargados los datos del contribuyente o DECLARASAT 2013.
  2. Equipo de cómputo y servicio de internet para el envío de la declaración.
  3. En su caso, formato 37-A, Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS o Anexo 2 de la forma electrónica 30 del programa DIM.
  4. Pagos mensuales del ISR, IETU e IVA efectuados durante el 2012 (Bitácora).
  5. Información del IVA causado, acreditable y retenido por cada mes del 2012.
  6. Total de ingresos efectivamente cobrados en cada uno de los meses del 2012, separando el IVA correspondiente.
  7. En su caso, constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2012 y el comprobante de pago cuando haya efectuado por su cuenta el pago del IDE.
  8. Total de deducciones autorizadas identificando las que correspondan al ISR de las que apliquen para el IETU (impuesto predial, gastos e inversiones estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos, desglosadas por mes, por concepto y desglosando el IVA correspondiente) e indicar si para el ISR opta por la deducción del 35% (si opta por esta deducción, no podrá considerar como deducción personal los intereses pagados por créditos hipotecarios destinados a su casa habitación).
  9. Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2012, por concepto de sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social.
  10. Crédito fiscal aplicado contra el IETU por inversiones realizadas durante 1998 y hasta el 2007.
  11. Deducciones personales: gastos médicos, honorarios a enfermeras, hospitalarios, dentales, funerarios, estudios clínicos, prótesis, aparatos de rehabilitación, medicinas incluidas en las facturas emitidas por hospitales, compra de lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos; donativos (hasta por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para determinar el ISR del 2011 antes de aplicar las deducciones personales), intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios por la adquisición de su casa habitación, aportaciones voluntarias al SAR, transporte escolar obligatorio, depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro y primas de seguro para el retiro (cumpliendo con los requisitos del Art. 218 de la LISR).
  12. Los pagos por concepto de colegiaturas, efectuados durante el ejercicio 2012, correspondientes ha dicho ejercicio.
  13. La Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) a 18 dígitos proporcionada por los bancos en los estados de cuenta, para que, en caso de que proceda la devolución del saldo a favor del ISR, se deposite en la misma.
  14. Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.
  15. Las personas físicas que presenten su Declaración Anual 2012 y elijan la opción de devolución del saldo a favor en el ISR, igual o superior a 13,970 pesos deberán utilizar la FIEL vigente.

ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN

Qué necesita para elaborar la Declaración Anual 2012 por Arrendamiento de Casa Habitación?

  1. DECLARACION automática versión 2013 que tiene precargados los datos del contribuyente o DECLARASAT 2013.
  2. Equipo de cómputo y servicio de internet para el envío de la declaración.
  3. Pagos provisionales del ISR y del IETU efectuados durante el 2012 (Bitácora).
  4. Total de ingresos efectivamente cobrados en cada uno de los meses del 2012.
  5. En su caso, constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2012 y el comprobante de pago cuando haya efectuado por su cuenta el pago del IDE.
  6. Total de deducciones autorizadas identificando las que correspondan al ISR de las que apliquen para el IETU (impuesto predial, gastos e inversiones estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos, desglosadas por mes, por concepto, incluyendo, en su caso, el IVA pagado) e indicar si para el ISR opta por la deducción del 35% (si opta por esta deducción, no podrá considerar como deducción personal los intereses pagados por créditos hipotecarios para su casa habitación).
  7. En su caso, formato 37-A, Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS ó Anexo 2 de la forma electrónica 30 del programa DIM.
  8. Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2012 por concepto de sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social.
  9. Crédito fiscal aplicado contra el IETU por inversiones realizadas durante 1998 y hasta el 2007.
  10. Deducciones personales: gastos médicos, honorarios a enfermeras, hospitalarios, dentales, funerarios, estudios clínicos, prótesis, aparatos de rehabilitación, medicinas incluidas en facturas emitidas por hospitales, compra de lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos; donativos (hasta por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para determinar el ISR del 2011 antes de aplicar las deducciones personales), intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios por la adquisición de su casa habitación, aportaciones voluntarias al SAR, transporte escolar obligatorio, depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro y primas de seguro para el retiro (cumpliendo con los requisitos del Art. 218 de la LISR).
  11. Los pagos por concepto de colegiaturas, efectuados durante el ejercicio 2012, correspondientes ha dicho ejercicio.
  12. La Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) a 18 dígitos proporcionada por los bancos en los estados de cuenta, para que, en caso de que proceda la devolución del saldo a favor del ISR, se deposite en la misma.
  13. Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.
  14. Las personas físicas que presenten su Declaración Anual 2012 y elijan la opción de devolución del saldo a favor en el ISR, igual o superior a 13,970 pesos deberán utilizar la FIEL vigente.

ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN Y LOCAL COMERCIAL

Qué necesita para elaborar la Declaración Anual 2012 por Ingresos de Renta Local Comercial y Casa Habitación?

  1. DECLARACIÓN automática versión 2013 que tiene precargados los datos del contribuyente o DECLARASAT 2013.
  2. Equipo de cómputo y servicio de internet para el envío de la declaración.
  3. En su caso, formato 37-A, Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS o Anexo 2 de la forma electrónica 30 del programa DIM.
  4. Pagos mensuales del ISR, IETU e IVA efectuados durante el 2012 (Bitácora).
  5. Información del IVA causado, acreditable y retenido, por cada uno de los meses de 2012.
  6. Total de ingresos exentos y grabados, efectivamente cobrados en cada uno de los meses del 2012, separando el IVA correspondiente.
  7. En su caso, constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2012 y el comprobante de pago cuando haya efectuado por su cuenta el pago del IDE.
  8. Total de deducciones autorizadas identificando las que correspondan al ISR de las que apliquen para el IETU (impuesto predial, gastos e inversiones estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos, desglosadas por mes, por concepto y separando el IVA correspondiente) e indicar si para el ISR opta por la deducción del 35% (si opta por esta deducción, no podrá considerar como deducción personal los intereses pagados por créditos hipotecarios).
  9. Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2012 por concepto de sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social.
  10. Crédito fiscal aplicado contra el IETU por inversiones realizadas durante 1998 y hasta el 2007.
  11. Deducciones personales: gastos médicos, honorarios a enfermeras, hospitalarios, dentales, funerarios, estudios clínicos, prótesis, aparatos de rehabilitación, medicinas incluidas en las facturas emitidas por hospitales, compra de lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos; donativos (hasta por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para determinar el ISR del 2011 antes de aplicar las deducciones personales), intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios por la adquisición de su casa habitación, aportaciones voluntarias al SAR, transporte escolar obligatorio, depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro y primas de seguro para el retiro (cumpliendo con los requisitos del Art. 218 de la LISR).
  12. Los pagos por concepto de colegiaturas, efectuados durante el ejercicio 2012, correspondientes ha dicho ejercicio.
  13. La Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) a 18 dígitos proporcionada por los bancos en los estados de cuenta, para que, en caso de que proceda la devolución del saldo a favor del ISR, se deposite en la misma.
  14. Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.
  15. Las personas físicas que presenten su Declaración Anual 2012 y elijan la opción de devolución del saldo a favor en el ISR, igual o superior a 13,970 pesos deberán utilizar la FIEL vigente.

Importante: Datos Informativos Obligatorios que debe de presentar

datos informativos obligatorios thumb Que necesita para elaborar la Declaracion Anual 2012 como Persona Fisica con Salario

Si aún no cuenta con FIEL o concluyó su vigencia, previa cita, debe acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente más cercana para obtenerla. Si está por vencer, para renovarla automáticamente ingrese al Portal de internet del SAT. Para programar una cita o mayor información marque a INFOSAT: 01 800 46 36 728.

Fuente: SAT

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