Comprobantes Fiscales que pueden utilizar Código de Barras Bidimensional CBB?


Desde el 1 de enero del 2011, entraron en vigor las reformas al Código Fiscal de la Federación publicadas en el Diario Oficial el 7 de diciembre del 2009, que contemplan la modificación a los esquemas con que cuentan los contribuyentes para efectuar su comprobación fiscal. Uno de estos esquemas es la emisión de comprobantes fiscales impresos con código de barras Bidimensional.

Este esquema no solo es para las Facturas, Recibos de Honorarios o Arrendamiento, sino que también lo pueden utilizar para mas comprobantes fiscales|

Código de barras bidimensional (CBB) en el Comprobante Fiscal:

La imagen del código de barras bidimensional que debe incorporarse en los comprobantes fiscales impresos será proporcionada por el SAT al momento de obtener cada aprobación de folios a través de su página en Internet. A continuación les dejo algunos de los esquemas de comprobación fiscal que permiten la utilización del Código de Barras Bidimensional:

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Guia de Novedades DEM 2013 – Declaracion Anual de Personas Morales 2012

Para la presentación de la declaración anual de Personas Morales del ejercicio de 2012 se deberá presentar en el programa DEM 2013 el cual fue liberado desde el 31 de diciembre de 2012 en la pagina del SAT, cada año nos presentan este programa para la elaboración de la declaración y en esta ocasión viene con algunos cambios los cuales les dejamos a continuación:

Principales cambios del DEM 2013, Versión 1.5.6.

DATOS DE IDENTIFICACIÓN

1. En los formularios 18, 19, 20 y 21, se adicionan dos campos sobre el dictamen de estados financieros, en relación con el Decreto del 30 de marzo de 2012 conforme a lo siguiente:
– Indique si opta conforme el primer párrafo del art.7.1. del decreto del 30 de marzo de 2012
– Indique si opta por presentar la información alternativa al dictamen conforme al segundo párrafo del art.7.1. del decreto al 30 de marzo de 2012. Aplicable a los Formularios 18, 19, 20 y 21

Formulario 18 19 20 21

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Deseas emitir Comprobantes con CBB pero tienes dudas? El SAT atiende algunos cuestionamientos

El SAT basado en las preguntas frecuentes de los contribuyentes respecto a la emisión de los comprobantes fiscales con Código de Barras Bidimensional, publica las respuestas a esas preguntas, a continuación les dejo esas preguntas y respuestas:

¿Qué debo hacer si me robaron o extravíe mis Comprobantes Fiscales? Levantar un Acta ante el Ministerio Público en la que consten los hechos ocurridos; ésta deberá conservarse hasta en tanto no se extingan las Facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales.

¿Quienes pueden emitir comprobantes impresos con CBB? Adicionalmente, los contribuyentes que en el último ejercicio fiscal declarado o por el que hubieren tenido la obligación de presentar dicha declaración que hayan consignado en la misma para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a cuatro millones de pesos, así como quienes inicien actividades y estimen que obtendrán ingresos iguales o inferiores a dicha cantidad los podrán emitir sin importar el monto que amparen.

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El ISR, IETU e IDE en la Declaracion Anual Personas Morales 2012


El plazo para la presentación de la declaración anual del 2012 de las personas morales del régimen general, es dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal (enero a marzo de 2013). A continuación les dejamos algunas preguntas y respuestas referente al Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto de Depósitos en Efectivo (IDE), básicamente habla de que se hacer con los Saldos a Favor o a Pagar de estos Impuestos en la declaración Anual de Personas Morales:

El ISR en la Declaración Anual de Personas Morales:

Cuando NO existe ISR a cargo ¿cómo y dónde se presenta la declaración anual del 2012? Se presenta mediante el programa DEM (2013) V. 1.5.6

Cuando existe ISR a cargo ¿cómo y dónde se presenta la declaración anual del 2012? Se presenta mediante el programa DEM (2013) V. 1.5.6 (formato 18) a través del Portal de internet del SAT, para efectuar su pago, debe ingresar al Portal de internet de la institución de crédito autorizada en donde tenga su cuenta, debiendo capturar los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga cantidad a cargo, así como el número de operación y fecha de presentación contenidos en el acuse de recibo electrónico que le envía el SAT. El pago de los impuestos citados los efectuará mediante transferencia electrónica de fondos.
La institución de crédito enviará por la misma vía, el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago correspondiente.

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¿Quienes son las Personas Físicas, Personas Morales y Extranjeros para el SAT?

Si vas empezando a tributar en México debes de inscribirte al SAT, lo primero que debes de conocer es cual es su actividad para así contraer sus obligaciones como contribuyente, la siguiente información le permitirá conocer más sobre el régimen fiscal y el ciclo tributario que le corresponde de acuerdo a las actividades económicas que realice; como primer paso, es necesario definir si estas actividades las lleva a cabo como persona física o persona moral.

¿Quiénes son personas físicas, personas morales y extranjeros?

Persona física

Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos; pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles y trabajar por salarios. Conozca las actividades que como persona física puede realizar.

Régimen fiscal Actividad
Arrendamiento de bienes inmuebles: Renta de bienes inmuebles 
Prestación de servicios: Abogados  | Actores | Deportistas | Escritores | Ingenieros | Médicos y dentistas| Músicos | Otros servicios independientes
Actividades comerciales: Vendedores ambulantes, en tianguis, en la vía pública o en mercados |Tortillerías |Talleres mecánicos |Imprentas | Restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares | Tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúpers | Escuelas, kinders, guarderías | Artesanos | Empresas Integradoras| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | Otras actividades comerciales o de servicios  
Trabajar por salarios: Asalariados | Empleados de embajadas 

Otros ingresos con tratamiento similar al régimen de salarios: 

  • Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios
  • Miembros de las fuerzas armadas
  • Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción
  • Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles
  • Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones
  • Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales

Persona moral

Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regímenes específicos como:

PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN GENERAL

Es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de profesionales que:

  • Realicen actividades lucrativas,
  • Sociedades cooperativas de producción,
  • Instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa,
  • Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Es para las personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo:

  • Instituciones de asistencia o de beneficencia
  • Asociaciones o sociedades civiles con fines políticos o deportivos
  • Asociaciones religiosas
  • Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cámaras de comercio e industria
  • Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza; de investigación científica o tecnológica
  • Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas.
  • Colegios de profesionales
  • Partidos políticos
  • Asociaciones de padres de familia
  • Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles en condominio

ASOCIACIONES RELIGIOSAS

Son congregaciones que tienen como fin el ejercer culto a una divinidad; para efectos fiscales, se considerarán a las iglesias y demás agrupaciones  que obtengan su correspondiente registro constitutivo ante la Secretaría de Gobernación, en los términos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público, ya que es a través de este registro como se obtiene la personalidad jurídica.

PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Deben tributar en el régimen simplificado las siguientes personas morales:

  • Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros,
  • Las que se dediquen exclusivamente a actividades:
    • Agrícolas,
    • Ganaderas,
    • Silvícolas o
    • Pesqueras,
  • Las constituidas como empresas integradoras.

¿A QUIÉNES SE CONSIDERA EXTRANJEROS?

Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país,  por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operación, entre otros criterios.

Descarga DEM de IVA 2013 – Solicitud de Devolución y Compensación de IVA


DEM de IVA V.1.0.0, para capturar y presentar en dispositivo magnético (CD o USB) ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda, la información de operaciones con proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y comercio exterior, requeridos en los trámites de devoluciones y compensaciones de IVA, correspondientes a periodos de este ejercicio o anteriores.

Para ejecutar el DEM de IVA en su PC, requiere tener instalado el software de Java. Si usted cuenta con Windows 95, 98, ME, NT o 2000, debe utilizar la versión del Java 1.3.1 con el nombre de archivo :arrow: j2re-1_3_1–win.exe , si cuenta con Windows XP utilice la versión del Java 1.4.0.04 con el nombre de archivo :arrow: j2re-1_4_2_03-windows-i586-p.exe. Si lo desea puede descargar el instalador del sistema DEM que incluye el software de Java siguiendo el procedimiento:dem iva sat 2013

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Deducciones de Gastos de Viaje de Personas sin Relación Laboral – Criterio No Vinculativo

Autor: C.P.C. Luis Ignacio Sánchez Gutiérrez
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP

El pasado 31 de diciembre, por medio del Anexo 3 de la Resolución Miscelánea para 2013, el SAT publicó un nuevo “Criterio no vinculativo” en el que se señala la no deducibilidad para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de los gastos de viaje cuando son erogados por empresas en beneficio de personas con las que no se tenga una relación laboral o un contrato de servicios profesionales.

A continuación se transcribe el criterio mencionado:

08/ISR. Gastos a favor de tercero. No son deducibles aquéllos que se realicen a favor de personas con las cuales no se tenga una relación laboral ni presten servicios profesionales. El artículo 31, fracción I de la Ley del ISR establece que las deducciones autorizadas en el Título II de dicha Ley deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

Asimismo, la fracción XII del artículo referido dispone, contrario sensu, que no serán deducibles los gastos de previsión social cuando las prestaciones correspondientes no se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.

Por su parte, el artículo 32, fracción V de la Ley del ISR, indica que no serán deducibles los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático y que las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título V de dicha Ley o deben estar prestando servicios profesionales.

En ese sentido, no son erogaciones estrictamente indispensables aquéllas que se realizan cuando no exista relación laboral o prestación de servicios profesionales entre la persona a favor de la cual se realizan dichas erogaciones y el contribuyente que pretende efectuar su deducción, aun cuando tales erogaciones se encontraran destinadas a personal proporcionado por empresas terceras.

Por lo anterior, se considera que realizan una práctica fiscal indebida los contribuyentes que celebren contratos con personas físicas o morales para la prestación de un servicio, y efectúen la deducción de los gastos de previsión social, los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuyos beneficiarios sean personas físicas contratadas por la prestadora de servicios o accionista de ésta. (Énfasis añadido)

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Calculo Cuotas IMSS, ISPT e Infonavit 2013 – Nomina Quincenal, Semanal o Mensual

El Calculo de cuotas IMSS, ISR e Infonavit 2013 es util si eres trabajador y aun no sabes porque te retienen impuestos en tu nomina este 2013, podemos decirte que estas retenciones pueden ser cuotas obrero patronales, Impuesto Sobre la Renta (ISR) conocido como ISPT o Amortizaciones del Infonavit (crédito Infonavit), se las hacen a los trabajadores subordinados a patrones o contribuyentes que cuentan con empleados y están obligados por las autoridades fiscales correspondientes a cada impuesto, que serian SAT (ISR), IMSS (cuotas obrero patronales) e Infonavit (amortizaciones crédito Infonavit).

Para darles una idea del cada concepto que se les retienen en su nomina les dejo la siguiente información:

calcular actualizacion y recargos thumb Calculo de Actualización y Recargos   Preguntas Frecuentes y Caso Practico

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Obligaciones SAT 2013 – Agenda Anual de Personas Fisicas y Morales

Como cada inicio de año debemos de ir pensando en los tiempos para cumplir con cada una de las obligaciones fiscales que como Personas Físicas o Morales se tienen con el SAT, como contadores debemos de tener bien presentes cuales son las obligaciones vigentes de cada contribuyente o como contribuyente se debe de contar con la siguiente información.

Se trata de las obligaciones Anuales de las Persona Físicas o Morales que se deben de cumplir sobre todo una vez terminado el ejercicio anterior.fecha de entraga informacion alternaiva dictamen 2010 Fecha limite presentacion Dictamen Fiscal 2011 a traves de SIPRED 2012

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