Cuando la Alteracion de la Contabilidad se Considera un Delito?

Muchas veces podemos haber hecho modificaciones a la contabilidad ya sea por corrección o por simplemente reflejar un resultado diferente al que debería, pero hasta que grado se considera un Delito y Penal?? Aquí los posibles escenarios contables que se podrían dar y en que momento se considera Fraude.

Manejo circulante

  • Caja menor y adulteración de transacciones
  • Recibos provisionales
  • Dobles reembolsos
  • Apropiación indebida de dinero sin registro
  • Jineteo de efectivo o cheques
  • Sustitución de dinero por cheque o tarjeta
  • Consignaciones adulteradas
  • Destrucción de facturas y comprobantes
  • Autopréstamos
  • Clonación de recibido en operaciones de efectivo
  • Complicidad en atracos

Ingenierías contables

  • Incremento de gastos de viaje y representación
  • Falta de legalización de anticipos
  • Creación de activos o pasivos ficticios
  • Compras inexistentes
  • Pagos dobles a proveedores
  • Cargos indebidos a clientes
  • Falta de oportunidad en las conciliaciones

Los mas comunes serian los métodos de fraude relacionados con Software o Sistemas Contables:

Alteración de información: cambio de información antes o durante la entrada al computador. Cualquier persona que tenga acceso al proceso de crear, registrar, transportar,  codificar,  examinar,  convertir la información que entra a la computadora puede hacerlo.

El proceder penal para estos delitos fiscales será como se muestra a continuación:

Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:

– Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y registros contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar.

-Determine pérdidas con falsedad.

Art. 111 fracc III, IV CFF

Ante un posible supuesto de delito fiscal se recomienda asesorarse con un abogado y no asentar responsabilidad alguna ante la autoridad dado a que se podría mal interpretar por la misma y considerarla como una declaración legal.

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