Declaracion Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas Residentes en el extranjero Anexo 9

 

informativa partes relacionadas Para este caso supóngase la presentación de la Declaración informativa de una persona moral. En primera instancia, habrá que identificar todas las partes relacionadas con las que esa persona moral realizó operaciones durante el 2010.

Cabe recordar que una parte relacionada de acuerdo a la LISR se presenta cuando sobre ella se participa directa o indirectamente en la administración, control o capital, y que para efectos de la declaración informativa, las únicas operaciones que se declaran son aquéllas efectuadas con las partes relacionadas residentes en el extranjero, no así en el dictamen para efectos fiscales, puesto que en el SIPRED deben presentarte todas las operaciones con partes relacionadas (nacionales y extranjeras).

Operaciones a declarar.- Operaciones que deben declararse, las cuales son todas aquéllas que hayan implicado un ingreso o egreso y que consistan en:

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Operaciones de Ingreso Operaciones de Egreso
Ingresos netos por venta de inventarios producidos Compra neta de inventarios para producción
Ingresos netos por venta de inventarios para distribución Compra neta de inventarios para distribución
Ingresos por prestación de servicios Compra de activo fijo
Ingresos por maquila Pago de regalías
Ingresos por servicios administrativos Pago de asistencia técnica
Ingresos por seguros y reaseguros Pago de honorarios
Ingresos por comisiones Pago de arrendamiento
Ingresos por regalías Pago de garantías
Ingresos por asistencia técnica Pago de publicidad
Ingresos por intereses Pago de servicios de maquila
Ingresos por arrendamiento Pago por otros servicios prestados
Enajenación de acciones Pago por servicios financieros
Venta de activo fijo Pago de comisiones
Otros ingresos Pago de intereses
Primas pagadas por seguro y reaseguro
Compra de acciones
Otros pago

 

– Obligados: Personas Físicas y Morales que tienen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Art. 86 fracción XIII LISR)

Presentar, conjuntamente con la declaración del ejercicio, la información de las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año de calendario inmediato anterior, que se solicite mediante la forma oficial que al efecto aprueben las autoridades fiscales.

– Fecha límite: Conjuntamente con la declaración del ejercicio

– Forma de presentación: Por internet por medio del software proporcionado por el SAT a través de su página.

Declaración Informativa de Operaciones con Clientes y Proveedores superiores a $ 50,0000.00 (Art. 86 y 113 LISR),  se tendrá por cumplida la obligación de presentar la de clientes y proveedores cuando se presente la información de la DIOT respecto de todo el ejercicio fiscal 2010

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