Entiéndase por honorarios a las personas físicas de servicios profesionales capítulo II sección III. De la ley del impuesto sobre la renta. Y a las personas físicas que rentan a personas morales, las personas morales tienen la obligación de ley de retener el ISR 10%, y el IVA pero para el 2010, con los cambios muchas personas físicas tienen duda para llenar sus recibos de honorarios o de arrendamiento.
Aquí hay un comentario con ejemplo haber si les puede ayudar en sus dudas.
TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2009 Y SUS ANEXOS 5, 8, 15 Y 19
Publicado el 28 de Diciembre del 2009.
I.2.4.10. Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción I del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo, considerarán que las dos terceras partes del IVA que se les traslade equivale a 0.666666667, con independencia de que la tasa del IVA sea del 16% u 11%.
Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción II del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo, considerarán que la retención del 4% del IVA del valor de la contraprestación pagada efectivamente, equivale a 0.25 del IVA trasladado cuando la tasa sea del 16%, cuando la tasa del IVA sea del 11% equivale a 0.363636363 del IVA trasladado.
RLIVA 3
Por lo que sí: (zona fronteriza) IVA del 11%.
Honorarios o Renta es de………$10,000.00
IVA 11 %………………………….1,100.00
Sub total………………………… …. $11,100.00
Menos:
Retención del ISR 10%………..1,000.00
Retención del IVA 7.333333334%… 733.34
Total…………………………………………..$9,366.66
IVA 16%
Honorarios o Renta es de……. $10,000.00
IVA del 16%…………………………………1,600.00
Sub total………………………………..…$11,600.00
Retención del ISR 10%………….1,000.00
Retención del IVA 10.66667%…1,066.67
Total……………………………………..……$9,533.33
Nuestra labor es compartir experiencia en el ámbito contable, fiscal y de seguridad social, con el fin de promover la Cultura Contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.
buenas tardes, mi actividad es por honorarios, tengo iva trasl.por $242 iva acred.$180.00 e iva retenido $161.00 segun yo, tengo iva a favor por $100.00, esos los presento en el banco? y los cien pesos los arrastro para el siguiente mes , y los ocupo por si me da a pagar?
gracias
si los presenta en el banco y los puede acreditar para el siguiente mes