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Temas Publicaciones: reforma fiscal 2014

Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)


martillo juez Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)El día de hoy se publico en el Diario Oficial de la Federación el aplazamiento del dictado de la resolución en los amparos en revisión del conocimiento de los Tribunales Colegiados de Circuito, en los que subsista el problema de inconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014. Esta reforma abarca diversas disposiciones de la Ley del IVA; de la Ley del IEPS; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del ISR, y se abrogan la Ley del IETU, y la Ley del IDE.

Específicamente de los preceptos relativos a las tarifas aplicables a las personas físicas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, la limitación de las deducciones correspondientes, la eliminación de la tasa preferencial del 11% del Impuesto al Valor Agregado en la Región Fronteriza, y la eliminación del Régimen Fiscal de Pequeños Contribuyentes.

A continuación les dejamos el acuerdo de aplazamiento a la resolución de amparos en los que se discute la insconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014: Leer Más »

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Mercado de Capitales en 2014 – Que afecta la Reformas Fiscales a la Venta de Acciones

2014 ISR Mercado de Capitales en 2014 – Que afecta la Reformas Fiscales a la Venta de AccionesC.P. FRANCISCO XAVIER HOYOS HERNÁNDEZ
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP

El 11 de diciembre de 2013 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una nueva versión de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que, en su
mayoría toma las disposiciones que estuvieron vigentes hasta ese año; incorpora alguna disposiciones que estaban contenidas en otras disposiciones fiscales que fueros abrogadas; modifica regímenes fiscales a ciertos sectores productivos de la economía, y establece un nuevo régimen aplicable a las operaciones que se celebran en el mercado de capitales por medio del sistema financiero.

Esta es la segunda ocasión en la que se establece un régimen específico para las operaciones que celebran las personas físicas y los residentes en el extranjero en el mercado financiero. La primera ocasión fue en 2003, cuando se establece un régimen específico para las operaciones de mercado de dinero, en el que se implantaron, entre otras medidas, una mayor carga administrativa para los integrantes del sistema financiero, al imponer esta ley obligaciones tendientes a efectuar la retención del impuesto sobre el capital invertido, independientemente del resultado que en términos reales se obtuviera, entregar información anual a los inversionistas mediante constancias de ingresos y retenciones, y proporcionar información de los inversionistas a la autoridad fiscal.

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Cambios en la Ley de IEPS 2014 – Aumento a Bebidas, Alimentos, Plaguicidas y Combustibles en 2014

En octubre de 2013 el Congreso de la Unión aprobó diversas modificaciones en materia fiscal para el ejercicio de 2014, las cuales están pendientes de publicar en el Diario Oficial de la Federación. La mayoría de estas entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2014. Uno de los cambios principales en materia de la Ley de Impuestos Especiales sobre Productos y Servicios son los que se mencionan a continuación:

Bebidas alcohólicas y cervezas
Las tasas aplicables a la enajenación o importación de bebidas de contenido alcohólico o cerveza con graduación alcohólica se mantienen en 53% y 26.5%, respectivamente.

Actividades gravadas
A partir del ejercicio de 2014 las siguientes actividades estarán sujetas al pago del impuesto:

Enajenación o importación de:
1. Alimentos no básicos (botanas, confitería, chocolate y derivados del cacao, flanes y pudines, dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellanas, dulces de leche, alimentos preparados a base de cereales y helados, nieves y paletas de hielo) con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos a la tasa del 8%.

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Cambios en Obligaciones al Emitir Facturas Electronicas en 2014 – Iniciativa CFF Art. 29

dudas ante el SAT sipred 2010 thumb Cambios en Obligaciones al Emitir Facturas Electronicas en 2014 – Iniciativa CFF Art. 29La iniciativa de Reforma al Código Fiscal de la Federación para 2014 aprobada por los diputados en cuestión de emisión de Comprobantes fiscales Digitales por Internet para 2014, nos dice que pretenden extender a todas las operaciones que realizan los contribuyentes el uso de comprobantes fiscales por Internet, a efecto de emplearlo también para las retenciones que efectúen a otros contribuyentes y con esto en poco tiempo eliminar la obligación de emitir declaraciones informativas de retenciones y de expedir constancias (anexo 2 DIM).

Entre los cambios en la Facturación Electrónica para 2014, también se encuentra la obligación de entregar o poner a disposición de sus clientes el comprobante fiscal una vez sellado por el SAT o por un PAC, eliminando así el plazo de 3 días siguientes en que se realice la operación.

A continuación se transcribe el Articulo 29 del Código Fiscal de la Federación sujeto a aprobación:

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Articulo 69-B CFF 2014 – Castigara el Uso Indebido de Comprobantes Fiscales en la Iniciativa de Reforma 2014

lupa thumb Articulo 69 B CFF 2014   Castigara el Uso Indebido de Comprobantes Fiscales en la Iniciativa de Reforma 2014El día de hoy se emitió la iniciativa aprobada por los diputados del Código Fiscal de la Federación, la cual esta pendiente de publicarse en el Diario Oficial de la Federación y en la cual hay muchos temas a discutir. Uno de ellos es el Uso Indebido de Comprobantes Fiscales por personas morales o físicas al adquirir bienes o servicios de contribuyentes a los que se les demuestre que no pueden realizar ese tipo de actividades.

A continuación les dejo la transcripción de la iniciativa y del articulo 69-B que pretenden añadir al Código Fiscal de la Federación:

Señala la iniciativa sujeta a dictamen que una de las causas más dañinas y que más ha contribuido a agravar la recaudación fiscal, son los esquemas agresivos de evasión fiscal, por lo que es necesario eliminar o corregir los motivos que los originan por medio de mecanismos eficaces que permitan combatir frontalmente dicha circunstancia, por lo que se propone la adición del artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación con el objeto de establecer un procedimiento para sancionar y neutralizar las prácticas de sociedades que realizan el tráfico de comprobantes fiscales, específicamente para quienes los adquieren, venden o colocan y quienes de alguna manera se benefician de este tipo de actividad ilegal que tanto perjudica al fisco federal.

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Previsión social y otras prestaciones en la Iniciativa de la Reforma Fiscal 2014

tasa fija o en pesos infonavit thumb Previsión social y otras prestaciones en la Iniciativa de la Reforma Fiscal 2014Hoy en día, es ya del conocimiento de todos, la iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal como parte del paquete económico para el 2014. Como resultado de ello, surgen importantes inquietudes por entender el alcance de los cambios propuestos, y en consecuencia el impacto que cada uno de éstos tendría tanto en los distintos ámbitos de la empresa y resultados del negocio, como en cada uno de los empleados y sus familias, en el corto, mediano y largo plazo.

Si bien es cierto que la reforma hacendaria propuesta es muy diversa por la derogación del IETU e IDE, los nuevos gravámenes mediante el IVA, y cambios sustanciales en ISR, el mayor intercambio con usted, se ha enfocado inicialmente en temas clave relacionados con el posible impacto sobre la previsión social en su conjunto, los planes de pensiones y la afectación directa sobre personas físicas, derivada de la reducción en el nivel de deducciones personales, y en algunos casos, por el incremento de la tasa máxima en ISR.

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Ley IVA para 2014 – Impuesto al Valor Agregado en Reforma Hacendaria 2014

porcentaje Ley IVA para 2014 – Impuesto al Valor Agregado en Reforma Hacendaria 2014El pasado 8 de Septiembre, 2013, el Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso la Iniciativa de Reformas Fiscales para 2014. De inmediato nos dimos a la tarea de estudiarla, por lo que enseguida compartimos con ustedes nuestra visión de la misma y respecto a la Ley del IVA se puede decir lo siguiente:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN REFORMA HACENDARIA 2014

Alimentos y medicinas de patente

Finalmente la iniciativa de ley no propone cambio alguno en la tasa para estos productos, por lo que seguirán sujetos a la tasa de cero, salvo algunos alimentos que se gravan a la tasa general como más adelante se comenta.

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Eliminar Ley de IETU e IDE para 2014 pero seguir informando sobre Depósitos en Efectivo – Reforma Fiscal 2014


dineroenefectivo Eliminar Ley de IETU e IDE para 2014 pero seguir informando sobre Depósitos en Efectivo   Reforma Fiscal 2014Para el año 2014 se busca eliminar la Ley del IETU e IDE según el Poder Ejecutivo estos 2 impuestos son considerados una carga administrativa muy pesada para los contribuyentes, esta propuesta se encuentra dentro del Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2014. Al parecer con lo que se quedaran con lo que al parecer es de mucha ayuda en su tarea de recabar mas contribuyentes omisos, que es la obligación de los bancos de proporcionar información sobre los depósitos en efectivo que cualquier persona realice en su cuenta bancaria (arriba de 15 mil pesos al mes) de manera anualizada. A continuación se transcribe la exposición de motivos de la eliminación de estos 2 impuestos y la obligación de las instituciones bancarias de informar los depósitos en efectivo para 2014:

Leyes de los impuestos empresarial a tasa única y a los depósitos en efectivo.

Un atributo deseable que debiera cumplir todo sistema tributario es la sencillez. Entre menos complejo sea el diseño de los impuestos se vuelve más asequible para los sujetos obligados, lo cual se traduce en un mayor nivel de cumplimento, mayor recaudación y una distribución más equitativa de la carga fiscal entre los contribuyentes.

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Deducciones de Previsión Social y la Asimetria Fiscal que se busca evitar – Reforma Fiscal 2014

Se presento el paquete económico para el ejercicio fiscal 2014 en el cual se busca cambiar de manera radical algunas leyes y eliminar otras, aquí en su blog www.contadormx.com estaremos trayendo a ustedes los pormenores de esta reforma fiscal 2014 que por ahora es una propuesta y que para 2014 puede llegar a aplicarse. A continuación se transcribe en lo que a previsión social en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, también explica el como se aplica la simetría fiscal en las deducciones.

Vales de despensa.

Los vales de despensa, en tanto que son una prestación de previsión social a favor de los trabajadores, constituyen un ahorro para quien los recibe, dado que el beneficiario no tendrá que utilizar la parte correspondiente de su salario para adquirir los bienes de consumo de que se trate, pudiendo destinarla a satisfacer otras necesidades o fines. De esta manera, los vales de despensa se emplearán en la adquisición de alimentos que aseguren una vida decorosa para el trabajador y su familia, produciendo con su otorgamiento una mejoría en su calidad de vida.

Así, la previsión social como gasto estrictamente indispensable de las empresas debe sujetarse a requisitos, modalidades y límites para su deducción, en términos de la Ley del ISR. Leer Más »

Buscan Eliminar la Deducción Inmediata y proponen Deducción Lineal al 100% – Reforma Fiscal 2014

porcentaje de deduccion activos fijos thumb Buscan Eliminar la Deducción Inmediata y proponen Deducción Lineal al 100%   Reforma Fiscal 2014El Ejecutivo Federal propone una Iniciativa con diversas modificaciones a las disposiciones fiscales, resaltando en general la importancia de contar con un impuesto al ingreso más sencillo y con una base más amplia. Esto según lo publicado en el paquete económico para el ejercicio fiscal 2014, a continuación el ejecutivo explica el porque de la propuesta de eliminar la Deducción inmediata de los activos ahora permitidos y dejando que se deprecien al 100% aplicando tasa de descuento o porcentaje permitido como la mayoría de los activos fijos:

Eliminación de la Deducción inmediata

En la actualidad, las personas morales y las físicas con actividades empresariales y profesionales pueden deducir de manera inmediata la inversión de los bienes nuevos de activo fijo, en el ejercicio en el que efectúan dicha inversión, en el que se inicie su utilización o en el ejercicio siguiente, siempre que se trate de inversiones en bienes que se utilicen permanentemente en territorio nacional, pero fuera de las áreas metropolitanas del Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey. Es decir, las empresas que invierten en activos productivos en el país pueden deducir en un sólo ejercicio el valor presente de la depreciación que se efectuaría durante la vida útil del activo adquirido, considerando una tasa de descuento para calcular dicho valor presente.

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