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Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)


martillo juez Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)El día de hoy se publico en el Diario Oficial de la Federación el aplazamiento del dictado de la resolución en los amparos en revisión del conocimiento de los Tribunales Colegiados de Circuito, en los que subsista el problema de inconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014. Esta reforma abarca diversas disposiciones de la Ley del IVA; de la Ley del IEPS; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del ISR, y se abrogan la Ley del IETU, y la Ley del IDE.

Específicamente de los preceptos relativos a las tarifas aplicables a las personas físicas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, la limitación de las deducciones correspondientes, la eliminación de la tasa preferencial del 11% del Impuesto al Valor Agregado en la Región Fronteriza, y la eliminación del Régimen Fiscal de Pequeños Contribuyentes.

A continuación les dejamos el acuerdo de aplazamiento a la resolución de amparos en los que se discute la insconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014: Leer Más »

Operaciones y Pagos entre Partes Relacionadas en 2014 con Reforma Fiscal

Autor: CPC Jesús Navarro Martínez

Con la entrada en vigor a partir del 1° de enero de 2014 de la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), resulta importante recordar las disposiciones aplicables a personas morales que realizan operaciones con partes relacionadas. Esto para efectos de cumplir con los requisitos de deducibilidad y evitar contingencias en materia fiscal.

En primer instancia, es importante considerar que por lo que se refiere a las disposiciones fiscales, relativas a la determinación de ingresos y deducciones a valor de mercado en operaciones entre partes relacionadas residentes en México y que como regla general también aplican a las operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero, en mi opinión se mantienen los mismos requisitos que hasta el 31 de diciembre de 2013 estuvieron vigentes, destacando los siguientes: Leer Más »

Guia de Tramites del SAT 2014 – Anexo 1-A de la RMF 2014 publicada en el DOF


guia sipred anexo 16 a thumb Guia de Tramites del SAT 2014   Anexo 1 A de la RMF 2014 publicada en el DOFEl día de hoy 25 de marzo de 2014 se da a conocer la Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Este anexo contiene los requisitos de los diferentes trámites fiscales que se encuentran en el Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado entre otras.

Contenido

I.     Definiciones

II.     Trámites

Código Fiscal de la Federación

1/CFF a 9/CFF ……….

10/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet.

11/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.

12/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.

13/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet.

14/CFF          Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet.

15/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.

16/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.

17/CFF          Aviso de compensación de saldos a favor del ISR. Leer Más »

Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la 1ra Resolución Modificaciones a la RMF 2014

dof thumb Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la 1ra Resolución Modificaciones a la RMF 2014La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (21 de marzo) los Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de marzo de 2014 que se refieren:

Anexos

1             Formas oficiales aprobadas

9          Tabla a que se refiere la regla I.3.14.2. de la RMF para 2014, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR Leer Más »

Solucion a Problemas de Captura en Pagos Referenciados IVA e ISR de Personas Fisicas

Los pagos referenciados se simplificaron a partir de marzo de 2014, para cumplir con esta obligación de manera correcta el SAT emitió una serie de preguntas y respuestas relevantes para presentar las declaraciones provisionales y definitivas correspondientes a 2014, a través del Servicio de Declaraciones y pagos (pago referenciado), versión Personas Físicas.

1. ¿En qué campo de la sección del ISR PERSONAS FÍSICAS. ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL de la nueva versión del Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado,) personas físicas, se pueden capturar las pérdidas de ejercicios anteriores?

Respuesta. El importe que corresponda a las pérdidas fiscales de años anteriores pendientes de amortizar, se debe capturar en el campo: “Compras y gastos del periodo que declara”.

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Como Calcular el ISR por la Venta de acciones en la Bolsa de Valores

C.P.C. VÍCTOR MANUEL PÉREZ RUIZ
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP

Dentro de la exposición de motivos de la iniciativa de reformas fiscales presentada por el Poder Ejecutivo al Congreso de la Unión, el 8 de septiembre
de 2013 y con el argumento de fortalecer la recaudación y dotar de mayor progresividad al sistema impositivo y en particular al Impuesto Sobre la Renta (ISR)
de las personas físicas, se plantearon reformas tendientes a incrementar la contribución de las personas que obtienen mayores ingresos.

Dentro de los cambios propuestos para 2014 se destacó la propuesta de eliminar la exención de las ganancias de capital de las personas físicas provenientes de la enajenación de acciones cuando se realicen por medio de las bolsas de valores. Uno de los argumentos mencionados en la exposición de motivos fue que algunos países como Japón, Brasil, Chile, Estados Unidos, España, Australia, Alemania, Noruega, Reino Unido y Dinamarca, gravan las ganancias de capital con tasas que fluctúan entre 10 y 42% y que esta situación no inhibe las inversiones en dichos países. A este respecto, cabe mencionar que de los países mencionados en la exposición de
motivos, solo Brasil y Chile podrían calificar como países emergentes, al igual que México; sin embargo, el sistema Bursátil de Brasil es mucho más grande que el de México.

El segundo argumento de la exposición de motivos es que en la Encuesta Nacional de Ingreso Gasto de los Hogares (ENIGH) de los años 2010 y 2012, se observó que los hogares que reportaron este tipo de ingresos se ubican en los dos deciles de mayor ingreso, además de los cambios en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)  de los últimos años para acotar la exención. Este boletín pretende recopilar los cambios históricos que han sucedido en este tipo de ingresos, la normatividad actual para pagar el impuesto, así como la problemática  práctica para su aplicación.

ANTECEDENTES

Hasta el año de 2001 estaba contemplado en la LISR, de una forma clara que las personas físicas no pagarían el ISR por la obtención de ingresos derivados de la enajenación de acciones u otros títulos valor que se hubiera realizado por medio de la bolsa de valores autorizada o mercados de amplia bursatilidad que hubiera determinado la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante reglas generales, y siempre que dichos títulos sean de los que se coloquen entre el gran público inversionista conforme a las reglas generales. Leer Más »

Ejemplo de Pago Provisional Simplificado ISR e IVA de Personas Fisicas 2014

pago prov sat thumb Ejemplo de Pago Provisional Simplificado ISR e IVA de Personas Fisicas 2014Los pagos provisionales a partir de 2014 son simplificados y por ahora aplica a las personas físicas con actividad empresarial, honorarios y arrendamiento, estas pueden presentar su declaración mensual de enero, febrero y subsecuentes. Desde la aplicación del SAT dispuesta en el portal de Internet se tuvo que mejorar para una simplificación en el tramite.

Pasos para Presentar el Pago Provisional Simplificado de Personas Físicas

A continuación les dejamos la descripción para el llenado de la declaración en línea, la cual para ingresar deben de hacerlo desde www.sat.gob.mx en la sección de tramites/declaraciones/mensuales/pago referenciado

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Cuanto se Evadió en Impuestos en México? -ISR, IVA, IEPS y IETU

Este trabajo tiene como objetivo estimar el monto y la tasa de evasión global anual de los principales impuestos administrados por el SAT (ISR, IETU, IVA, e IEPS no petrolero) para el periodo 2004-2012. Las metodologías para la estimación se dividen en dos: las directas y las indirectas.

Las primeras se basan en información directa de los contribuyentes, ya sea de encuestas, mediciones a los ciudadanos o auditorías; las segundas tienen como fuente de información instrumentos de medición de variables económicas obtenidas para otros fines, como son censos, registros administrativos, contabilidad nacional, etc. Para el estudio se utilizó una estimación indirecta con base a información macroeconómica principalmente del Sistema de Cuentas Nacionales, Censos Económicos, Encuesta Nacional Ingreso Gasto y Encuestas Industriales. Para cada uno de los impuestos se calculó la recaudación potencial y se restó la recaudación observada con lo que se obtuvo una estimación de la evasión. Para estimar la recaudación potencial primero es necesario estimar la base gravable o imponible y la tasa del impuesto. Leer Más »

Que es el Regimen de Incorporacion Fiscal? – Diferencia con los antes REPECOS

L.C.P. ROMAN ORTEGA TAMAYO

Con la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta,  se eliminará el régimen de  pequeños contribuyentes y el régimen intermedio. En esta nueva Ley se crea un nuevo régimen denominado “régimen de incorporación” mismo que trata de otorgar opciones a contribuyentes de baja capacidad contributiva y administrativa,  “simplificando” algunos aspectos fiscales y cuestiones administrativas.

A partir de 2014, todas las personas que tengan un pequeño negocio y que no estén dadas de alta en el SAT podrán incorporarse y, poco a poco, aprender a declarar sus impuestos.

A través de este régimen, podrán incorporarse durante unos 10 años las personas físicas con poca capacidad económica y administrativa. Leer Más »