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Cambios en las Deducciones Autorizadas de los Contribuyentes propis de la Actividad – LISR 2014

TALLER DE PR%C3%81CTICAS FISCALES. ISR IETU IVA IDE IMSS INFONAVIT Cambios en las Deducciones Autorizadas de los Contribuyentes propis de la Actividad – LISR 2014

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Este 2014 hemos tenido muchos cambios en las Leyes que rigen el sistema tributario de México, entre estas leyes esta la del ISR. Y hablando específicamente del tema de las Deducciones Autorizadas los cambios mas relevantes que a partir de 2014 sufren modificaciones en la Ley del Impuesto Sobre la Renta serian los siguientes:

INVERSIONES Y GASTOS EN AUTOMÓVILES: Se reduce la el monto deducible por concepto de inversiones en automóviles hasta en 130 mil pesos por unidad, sin incluir el IVA. Asimismo, se ajusta el monto deducible por la renta de automóviles de 65 a 200 pesos diarios por unidad.

CONSUMO EN RESTAURANTES: ​Se reduce el porcentaje de gastos que se puede deducir por consumos en restaurantes para quedar en el 8.5% y continúa el requisito de que el pago se realice mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT. Leer Más »

Calculadora de ISR, IVA y IEPS del Regimen de Incorporacion Fiscal – Simulador pago RIF


opciones de cfdi thumb Calculadora de ISR, IVA y IEPS del Regimen de Incorporacion Fiscal   Simulador pago RIFEl SAT pone a la disposición de los contribuyentes Simulador para la declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). En este simulador puedes realizar el calculo del IVA, ISR y IETU, esta herramienta me parece muy intuitiva y que sera de gran utilidad para las Personas Físicas que pertenecen al RIF.

A continuación les dejo el formulario (no editable) que aparece en la pagina del SAT:

Simulador pago Régimen de Incorporación Fiscal RIF

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Consultar mi Devolucion de Saldo a Favor en Declaracion Anual del SAT como Persona Fisica

dudas contribuyente sat.gob .mx thumb Consultar mi Devolucion de Saldo a Favor en Declaracion Anual del SAT como Persona FisicaSi en tu declaración anual como Persona Física obtuviste un Saldo a Favor y deseas saber el estatus de la misma puedes consultarlo desde la pagina del SAT, esta herramienta permite a los contribuyentes consultar oportunamente la información correspondiente al registro de sus transacciones de devoluciones y compensaciones ante los Módulos de Atención al Contribuyente y Medios Electrónicos.

INFORMACIÓN DISPONIBLE PARA ESTA CONSULTA

  1. Proceso de Devoluciones de Oficio Automáticas, a partir del ejercicio fiscal 2008.
  2. Situación de la devolución automática (Autorizada, excluida o rechazada).

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Deducción del 100% contribuyentes que se dediquen al Arrendamiento Financiero

Autor: C.P.C. Alberto Tapia Reynoso

El tratamiento fiscal para la deducción de bienes muebles utilizados en el otorgamiento del uso o goce temporal a terceros (en adelante bienes en arrendamiento o arrendamiento de bienes), existe sin cambios desde hace muchos años en nuestra legislación fiscal. El presente artículo, si bien no es una novedad, creo que es conveniente recordar su contenido debido principalmente a la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta a partir de enero de 2014.

Contablemente, las Normas de Información Financiera permiten la depreciación de los bienes en arrendamiento conforme a la vida útil de los mismos. Sin embargo, fiscalmente su deducción es diferida anualmente en forma proporcional conforme a los porcentajes máximos establecidos en la Sección II De las Inversiones, contenida dentro del Capítulo II del Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).

Si bien es cierto que fiscalmente tenemos la opción de disminuir el importe de la Deducción anual antes mencionada, o hasta el pasado ejercicio de 2013 de optar por la deducción inmediata, ambos tratamientos no son objeto del presente artículo. En cambio, si lo es el demostrar que los contribuyentes dedicados al arrendamiento de bienes tienen circunstancias distintas y muy particulares a los demás contribuyentes, que la Ley debiera permitirles su deducción acelerada. Leer Más »

Como Tramitar el Pago en Parcialidades del ISR a cargo en Declaracion Anual 2013

prestamoCapital Como Tramitar el Pago en Parcialidades del ISR a cargo en Declaracion Anual 2013Es la opción que tienen los contribuyentes de pagar el impuesto sobre la renta que resulte a cargo en la Declaración Anual, en forma diferida o parcialmente, hasta en seis mensualidades consecutivas e iguales, sin autorización previa y sin tener que garantizar el interés fiscal. Para ello, debe hacer lo siguiente:

  • Señale en el programa DeclaraSAT o Declaración simplificada el número de parcialidades elegidas sin exceder de seis.
  • Presente la Declaración Anual a más tardar en abril, cubriendo la primera parcialidad.
  • Pague la segunda parcialidad y posteriores con la forma fiscal FCF, que debe solicitar en la Administración Local de Recaudación que le corresponda, o bien, a través de INFOSAT (01 800 46 36 728) en la que se incluirán la actualización y recargos que correspondan.

Si presenta su Declaración Anual a más tardar en abril no tiene que presentar ante el SAT el aviso de que opta por pagar en parcialidades. La opción de pago en parcialidades quedará sin efectos y las autoridades fiscales requerirán el pago inmediato del crédito fiscal cuando el mismo no se haya  cubierto en su totalidad, a más tardar en el mes de septiembre.

Como se Solicita el Pago en Parcialidades al SAT?

Los Contribuyentes que quieran la opción de pagar su ISR en parcialidades deberán considerar que: Leer Más »

Amparo contra Limite de Deducciones de ISR – Cuotas Obreras pagadas por el Patrón


calculo1 300x183 Amparo contra Limite de Deducciones de ISR   Cuotas Obreras pagadas por el PatrónLa Impugnación del límite a las deducciones empresariales conforme a la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta, se dio a raíz de la reforma fiscal para 2014, recientemente aprobada por el Congreso de la Unión, a partir
del mencionado ejercicio entrará en vigor una nueva Ley de Impuesto sobre la Renta, la cual presenta aspectos controversiales.

Uno de ellos es la limitación a las deducciones empresariales en general, entre las que resaltan de forma importante las relativas a las remuneraciones que a su vez son ingresos exentos para el trabajador, tales como previsión social, fondo de ahorro, pagos por separación laboral, bono anual, horas extras, primas vacacional y dominical. Asimismo, destaca la eliminación de la deducción de las cuotas al IMSS, cuando siendo a cargo de los trabajadores, son cubiertas por el patrón.

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Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)


martillo juez Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)El día de hoy se publico en el Diario Oficial de la Federación el aplazamiento del dictado de la resolución en los amparos en revisión del conocimiento de los Tribunales Colegiados de Circuito, en los que subsista el problema de inconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014. Esta reforma abarca diversas disposiciones de la Ley del IVA; de la Ley del IEPS; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del ISR, y se abrogan la Ley del IETU, y la Ley del IDE.

Específicamente de los preceptos relativos a las tarifas aplicables a las personas físicas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, la limitación de las deducciones correspondientes, la eliminación de la tasa preferencial del 11% del Impuesto al Valor Agregado en la Región Fronteriza, y la eliminación del Régimen Fiscal de Pequeños Contribuyentes.

A continuación les dejamos el acuerdo de aplazamiento a la resolución de amparos en los que se discute la insconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014: Leer Más »

Operaciones y Pagos entre Partes Relacionadas en 2014 con Reforma Fiscal

Autor: CPC Jesús Navarro Martínez

Con la entrada en vigor a partir del 1° de enero de 2014 de la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), resulta importante recordar las disposiciones aplicables a personas morales que realizan operaciones con partes relacionadas. Esto para efectos de cumplir con los requisitos de deducibilidad y evitar contingencias en materia fiscal.

En primer instancia, es importante considerar que por lo que se refiere a las disposiciones fiscales, relativas a la determinación de ingresos y deducciones a valor de mercado en operaciones entre partes relacionadas residentes en México y que como regla general también aplican a las operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero, en mi opinión se mantienen los mismos requisitos que hasta el 31 de diciembre de 2013 estuvieron vigentes, destacando los siguientes: Leer Más »

Guia de Tramites del SAT 2014 – Anexo 1-A de la RMF 2014 publicada en el DOF


guia sipred anexo 16 a thumb Guia de Tramites del SAT 2014   Anexo 1 A de la RMF 2014 publicada en el DOFEl día de hoy 25 de marzo de 2014 se da a conocer la Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Este anexo contiene los requisitos de los diferentes trámites fiscales que se encuentran en el Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado entre otras.

Contenido

I.     Definiciones

II.     Trámites

Código Fiscal de la Federación

1/CFF a 9/CFF ……….

10/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet.

11/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.

12/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.

13/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet.

14/CFF          Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet.

15/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.

16/CFF          Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.

17/CFF          Aviso de compensación de saldos a favor del ISR. Leer Más »

Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la 1ra Resolución Modificaciones a la RMF 2014

dof thumb Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la 1ra Resolución Modificaciones a la RMF 2014La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (21 de marzo) los Anexos 1, 9, 11, 14, 15 y 17 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de marzo de 2014 que se refieren:

Anexos

1             Formas oficiales aprobadas

9          Tabla a que se refiere la regla I.3.14.2. de la RMF para 2014, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR Leer Más »