ISR

Aspectos Básicos de los Gastos y los Requisitos para que sean Deducibles

por Colaboradores

Autora: Georgina Ivonne Ramírez Esquivel

dudas contribuyente sat.gob .mx thumb Aspectos Básicos de los Gastos y los Requisitos para que sean DeduciblesEn términos fiscales una deducción es un gasto que cumple requisitos que establece la ley y que son estrictamente indispensables; es decir, un gasto necesario para obtener el ingreso. Para poner un ejemplo sencillo, se puede decir que un contador sólo puede hacer deducibles aquellos gastos que le sirvan para proporcionar sus servicios profesionales tales como: computadora, leyes, papelería, cursos que haya tomado; etcétera. Estos gastos, a su vez, varían en función de la actividad, los gastos no serán los mismos para un médico que para un contador; para una constructora que para una comercializadora.

Requisitos generales de las deducciones

Ser estrictamente indispensable
Ser estrictamente indispensable es el concepto básico de la deducibilidad de un gasto.

Documentación con requisitos fiscales
Que dichas erogaciones se encuentren amparadas con documentación que reúna requisitos fiscales de acuerdo al artículo 29 y 29-A del Código Fiscal entre otras disposiciones.

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Recomendaciones para evitar errores al Pagar Impuestos del SAT por Internet – Deposito Referenciado

por ContadorMx

El pago de impuestos federales se realiza exclusivamente en las instituciones de crédito autorizadas (Bancos), a través del servicio bancario de Depósito Referenciado. Para efectuarlo es indispensable contar previamente con el Acuse de Recibo de la declaración presentada mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos que se encuentra en el portal de Internet del SAT, ya que en este acuse se indica la Línea de Captura con el Importe total a pagar y la fecha de vigencia de la Línea de Captura.

Las personas morales deben efectuar el pago por Internet, mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal de su Banco, digitando los datos de la Línea de Captura y el Importe total a pagar.

Las personas físicas presentarán el pago a través de Internet, mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal de su Banco, digitando los datos de la Línea de Captura y el Importe total a pagar, en los siguientes casos:

  • Cuando realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $2,421,720.
  • Cuando no realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $415,150.

Aquellas personas físicas que no se encuentren en los supuestos anteriores, podrán efectuar el pago en la ventanilla bancaria. El Banco entrega el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales como comprobante del pago, confirme que esté impresa la Línea de Captura, el importe pagado y conserve el recibo.

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Tips para pagar Impuestos del SAT con Linea de Captura en Ventanilla del Banco

por ContadorMx

El SAT nos de los siguientes Tips para efectuar el pago de impuestos federales con Línea de Captura en Ventanilla Bancaria, a través del servicio de Depósito Referenciado, El pago de impuestos federales se realiza exclusivamente en las instituciones de crédito autorizadas (Bancos), a través del servicio bancario de Depósito Referenciado. Para efectuarlo es indispensable contar previamente con el Acuse de Recibo de la declaración presentada mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado) que se encuentra en el portal de Internet del SAT, ya que en éste se indica la Línea de Captura con el Importe total a pagar y la fecha de vigencia de la Línea de Captura.

Las personas físicas presentarán el pago a través de Internet, mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal de su Banco, capturando los datos de la Línea de Captura y el Importe total a pagar, en los siguientes casos:

  • Cuando realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos iguales o superiores a $2,421,720.
  • Cuando no realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos iguales o superiores a $415,150.

Aquellas personas físicas que no se encuentren en los supuestos anteriores, podrán efectuar el pago en la ventanilla bancaria.

El Banco entrega el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales como comprobante del pago, consérvelo y revise que esté impresa la Línea de Captura y el importe pagado.

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Nueva Ley del Seguro Social 2013 – Aprueban modificación del Art. 27 y quitan Art. 32 LSS los Diputados

por ContadorMx


sbc ISR igual IMSS thumb Nueva Ley del Seguro Social 2013 Aprueban modificación del Art. 27 y quitan Art. 32 LSS los DiputadosAunque falta su publicación en el Diario Oficial de la Federación se puede considerar que los conceptos para calcular el Salario Base de Cotización de los trabajadores afiliados en el IMSS se modifiquen este 2013, esto específicamente para las empresas que no integran por completo los conceptos al Salario Base de Cotización en el IMSS.

La Comisión de Hacienda y Crédito Público, aprobó en lo general y en lo particular, el dictamen que reforma el artículo 27 y deroga el artículo 32 de la Ley del Seguro Social para homologar el salario base de cotización con la del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los trabajadores. En sesión extraordinaria convocada por los secretarios de este órgano legislativo, se realizó la reunión con la ausencia de su presidente José Isabel Trejo Reyes (PAN) y los diputados del grupo parlamentario de Acción Nacional.

El dictamen señala que no hay razón para que exista un tratamiento distinto entre dichas bases gravables, debido a que ambas se calculan en la totalidad del ingreso y en las prestaciones que obtiene un trabajador. Precisa que el salario base de cotización se conforma por cualquier cantidad o prestación que se le entregue al trabajador, derivada de su relación laboral y con ello evitar interpretaciones incorrectas que propicien en limitar la integración del salario base de cotización a sólo componentes retributivos.

De igual forma, menciona que la medida contribuirá a resolver la problemática que ha generado la incompatibilidad de las bases gravables y facilitará el cálculo de los contribuyentes y la fiscalización de las autoridades en la determinación de las cuotas obrero-patronales, así como el ISR.

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Inconsistencias en Declaración Anual al Solicitar Devolución Automática – 3 de 3

por ContadorMx

analizarrequerimiento thumb thumb thumb Inconsistencias en Declaración Anual al Solicitar Devolución Automática 3 de 3Si presentaste tu declaración anual solicitando la devolución de un saldo a favor de manera automática y esta fue rechazada, puede que sea por alguna de las causas que a continuación se mencionan junto con la acción que el contribuyente tiene que hacer para poder solicitar de nuevo lo que por derecho es de el (saldo a favor). También considera las inconsistencia que publicamos anteriormente que seria las siguientes:

A continuación les dejamos la tercera parte de esta entrega:

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Inconsistencias en Declaración Anual al Solicitar Devolución Automática – 2 de 3

por ContadorMx

analizarrequerimiento thumb thumb Inconsistencias en Declaración Anual al Solicitar Devolución Automática 2 de 3Si presentaste tu declaración anual y solicitaste devolución automática de impuestos, puede que la autoridad no apruebe tu solicitud por inconsistencias en la presentación, ellos te deben de especificar en donde están esas inconsistencias y para resolverlas a continuación dejo el segundo listado de tres que publicaremos en esta pagina, ya publicamos la Parte 1 y estamos por publicar la tercera parte:

CATÁLOGO DE INCONSISTENCIAS. PROCESO DE DEVOLUCIONES AUTOMÁTICAS EN LA DECLARACION ANUAL 2012

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Reforma a la Ley del Seguro Social 2013 y las Cuotas del IMSS? Análisis completo de la iniciativa

por ContadorMx

Se discute la iniciativa de Reforma a la Ley del Seguro social LSS, la cual una vez sea aprobada igualaría las cuotas obrero patronales con la base para el calculo del Impuesto Sobre la Renta ISR de los trabajadores.

El 19 de marzo de 2013 el diputado federal (con licencia) Sergio Torres Félix, integrante del Grupo Parlamentario del PRI sometió a consideración del pleno de la Cámara de Diputados, una iniciativa para que se reforme el artículo 27 (Salario diario integrado) y se derogue el artículo 32 (Habitación y alimentación) de la Ley del Seguro Social (LSS).

Ayer martes 16 de abril de 2013 la Comisión de Hacienda de la cámara de Diputados, aprobaría un dictamen para llevarlo al pleno el jueves (18), y la semana próxima llegaría la minuta al Senado. De ser aprobada la reforma, se elevará el salario base de cotización (SBC) y por tanto las cuotas obrero-patronales, y las aportaciones al Infonavit, incrementando el costo de los trabajadores formales, para que el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) disponga de más recursos. Les estaremos informando oportunamente de lo que ocurra en el proceso legislativo.

Necesitamos determinar el posible incremento en el costo del personal en nuestra empresa, nuestros presupuestos, nuestros flujos de efectivo y la viabilidad de nuestro negocio ¿Tendremos que incrementar los costos? ¿En cuánto?

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Calculo de Utilidades 2013 e Impuesto a Retener – Área Geográfica A y B

por ContadorMx

capital thumb Calculo de Utilidades 2013 e Impuesto a Retener Área Geográfica A y BEn mayo de 2013 es el reparto de utilidades 2012, la cual tendrá una variación solo en el Área Geográfica ya que en noviembre de 2012 se decreto que el área C desaparece por lo que en el calculo del reparto de utilidades tendremos que contar con ello. De conformidad con las disposiciones fiscales vigentes los ingresos que perciban los trabajadores por concepto de Participación de Utilidades, tendrán el siguiente tratamiento fiscal.

Utilidades no gravadas para ISR
El artículo 109, fracción XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta dispone que la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas no pagará impuesto hasta por la cantidad equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica donde labore o habite el trabajador. Por el excedente se pagará impuesto. De lo anterior se concluye que la utilidad no gravada, dependiendo de cada área geográfica, es:

Área geográfica

Salario mínimo por día* ($)

 

Días de salario mínimo exentos

 

Monto no gravado de utilidades ($)
A  64.76 x  15 =  971.4
B  61.38 x  15 =  920.7
 
*Salarios mínimos vigentes a partir del 1 de enero de 2013.

 

Por el excedente de utilidades se calculará el impuesto, para lo cual se recomienda aplicar las disposiciones establecidas en el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta como a continuación se indica. Procedimiento para el cálculo del impuesto (art. 142 del Reglamento de la Ley del ISR)

El excedente de 15 días de salario mínimo de la participación de las utilidades causa impuesto, por lo que de conformidad con el artículo 142 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (que puede ser el más favorable al trabajador), se presenta el procedimiento de retención para determinar el impuesto de la utilidad gravada.

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SAT deposita los Primeros Saldos a Favor de ISR en Declaracion Anual 2012

por ContadorMx

requiere dinero SAT deposita los Primeros Saldos a Favor de ISR en Declaracion Anual 2012

Los primeros contribuyentes en cumplir correctamente ya recibieron su devolución, El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa, que inició el depósito de los saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta para aquellos contribuyentes que presentaron correctamente la declaración anual del ejercicio 2012, entre el 1 de enero y el 1 de abril de este año.

En esta primera emisión, fueron autorizadas más de 124 mil devoluciones correspondientes a 72% del total de declaraciones con saldo a favor, presentadas en el periodo y cada contribuyente está recibiendo, en promedio, alrededor de 9 mil pesos.

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Impuestos en la Nomina ISR, IETU, IMSS y Locales – Implicaciones Fiscales

por ContadorMx

Por C.P. y A.C. Héctor Torres Sánchez
Docente EBC Campus Tlalnepantla y
Miembro de la Comisión de Docencia del Colegio
[email protected]

De acuerdo con el marco legal vigente, es importante determinar las distintas implicaciones fiscales que tiene un patrón al realizar pagos derivados de una relación laboral, ya que de alguna forma están vinculadas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), a la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), a la Ley del Seguro Social (LSS) y también a las legislaciones locales.

calculoimpuestos thumb Impuestos en la Nomina ISR, IETU, IMSS y Locales Implicaciones Fiscales

Las implicaciones fiscales de
las nóminas son diversas,
por eso el patrón debe estar
atento al marco legal vigente
y a las prestaciones que
brinda a sus trabajadores

 

 

 

Impuesto Sobre la Renta en la Nomina (ISR)

Un primer efecto para este impuesto es que aquellas erogaciones derivadas de la relación laboral representan una deducción, siempre que se cumpla con los diversos requisitos previstos por la propia ley. De forma general:

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