¿Quienes son las Personas Físicas, Personas Morales y Extranjeros para el SAT?

Si vas empezando a tributar en México debes de inscribirte al SAT, lo primero que debes de conocer es cual es su actividad para así contraer sus obligaciones como contribuyente, la siguiente información le permitirá conocer más sobre el régimen fiscal y el ciclo tributario que le corresponde de acuerdo a las actividades económicas que realice; como primer paso, es necesario definir si estas actividades las lleva a cabo como persona física o persona moral.

¿Quiénes son personas físicas, personas morales y extranjeros?

Persona física

Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos; pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles y trabajar por salarios. Conozca las actividades que como persona física puede realizar.

Régimen fiscal Actividad
Arrendamiento de bienes inmuebles: Renta de bienes inmuebles 
Prestación de servicios: Abogados  | Actores | Deportistas | Escritores | Ingenieros | Médicos y dentistas| Músicos | Otros servicios independientes
Actividades comerciales: Vendedores ambulantes, en tianguis, en la vía pública o en mercados |Tortillerías |Talleres mecánicos |Imprentas | Restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares | Tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúpers | Escuelas, kinders, guarderías | Artesanos | Empresas Integradoras| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | Otras actividades comerciales o de servicios  
Trabajar por salarios: Asalariados | Empleados de embajadas 

Otros ingresos con tratamiento similar al régimen de salarios: 

  • Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios
  • Miembros de las fuerzas armadas
  • Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción
  • Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles
  • Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones
  • Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales

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Persona moral

Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regímenes específicos como:

PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN GENERAL

Es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de profesionales que:

  • Realicen actividades lucrativas,
  • Sociedades cooperativas de producción,
  • Instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa,
  • Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Es para las personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo:

  • Instituciones de asistencia o de beneficencia
  • Asociaciones o sociedades civiles con fines políticos o deportivos
  • Asociaciones religiosas
  • Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cámaras de comercio e industria
  • Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza; de investigación científica o tecnológica
  • Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas.
  • Colegios de profesionales
  • Partidos políticos
  • Asociaciones de padres de familia
  • Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles en condominio

ASOCIACIONES RELIGIOSAS

Son congregaciones que tienen como fin el ejercer culto a una divinidad; para efectos fiscales, se considerarán a las iglesias y demás agrupaciones  que obtengan su correspondiente registro constitutivo ante la Secretaría de Gobernación, en los términos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público, ya que es a través de este registro como se obtiene la personalidad jurídica.

PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Deben tributar en el régimen simplificado las siguientes personas morales:

  • Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros,
  • Las que se dediquen exclusivamente a actividades:
    • Agrícolas,
    • Ganaderas,
    • Silvícolas o
    • Pesqueras,
  • Las constituidas como empresas integradoras.

¿A QUIÉNES SE CONSIDERA EXTRANJEROS?

Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país,  por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operación, entre otros criterios.

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Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.

Testimonios de suscriptores

Conoce las opiniones de algunos suscriptores y visitantes de ContadorMx que nos dejaron en la sección de comentarios:

Mil gracias ContadorMx por la información que recibo a mi correo es de suma utilidad y estoy informada todo el tiempo, felicidades por la labor…
C.P. Maria Dalila Abarca / Suscriptora

Realmente los felicito por su gran profesionalismo en sus publicaciones, es muy claro la información que presentan, y relevante, estoy muy satisfecho por haberme inscrito a sus boletines, enhorabuena !!!!!.

L.C. Ricardo Mendez / Suscriptor
Muy bien por esta informacíón de primera mano que nos proporcionan y que es útil tanto para contribuyentes como para contadores y dar un mejor servicio en la asesoría que se les otorga y así cumplir con las obligaciones fiscales.
Salvador García / Visitante

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