Presentar Declaración anual del IETU 2010

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Ta es tiempo para ir preparando nuestra información referente a la declaración Anual Del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), les traigo la información al respecto, junto con una explicación rápida referente a este impuesto.

en Primer lugar la Declaración Anual de IETU se presenta en las mismas fechas y medios en los que se declara el ISR:

Personas morales; durante el periodo de enero a marzo del año siguiente al que declara.

  • Las personas morales en el programa electrónico DEM.

Personas físicas; durante abril del año siguiente al que declara. Se presenta por internet a través de los siguientes programas que se obtienen en el Portal del SAT:

  • Las personas físicas, utilizarán el programa: DeclaraSAT o Declaración automática

Quiénes deben pagar el IETU

Las personas físicas y morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:

  • Enajenación de bienes (papelerías, tiendas, talleres, empresas, etcétera)
  • Prestación de servicios independientes (médicos,contadores, abogados, etcétera)
  • Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (renta de casas, edificios, automóviles, terrenos, maquinaria, etcétera).
  • Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país están obligados al pago del IETU por los ingresos que se generen en dicho establecimiento y que deriven de las actividades antes mencionadas.

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Qué puede deducir para calcular el IETU

Las erogaciones (gastos o compras) que se requieren para realizar la actividad por la cual se obtienen los ingresos, como son, entre otras:

  • Compras de mercancía.
  • Pago de renta de los inmuebles que utilice para realizar su actividad.
  • Pago de servicios como luz, teléfono, agua de los inmuebles que utilice para realizar su actividad.
  • Pago de honorarios a profesionistas.
  • Donativos a instituciones autorizadas para recibirlos (con la limitante de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para determinar el ISR del ejercicio anterior).
  • Pérdidas por créditos incobrables, caso fortuito o fuerza mayor, por ingresos afectos al IETU.
  • Devoluciones de bienes que se reciban y los descuentos o bonificaciones que se hagan.
  • Inversiones (compra de vehículos, equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones, entre otros).
  • El impuesto al valor agregado (IVA) o el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) cuando el contribuyente no tenga derecho a acreditarlos.
  • Las personas físicas que den en arrendamiento bienes inmuebles sólo pueden deducir los gastos e inversiones que realicen relacionados con dichos bienes inmuebles.

Salarios pagados a trabajadores y aportaciones de seguridad social a cargo de los patrones

No son deducibles para la determinación del IETU. Sin embargo, quienes hagan pagos por estos conceptos pueden restar contra el IETU que determinen a cargo un acreditamiento que calcularán de la siguiente manera:

Acreditamiento por salarios

       Total de salarios pagados en el periodo
( – ) Total de exentos por salarios en el periodo
( = ) Total de salarios pagados gravados para el ISR en el periodo
( X ) Factor (0.175)
( = ) Acreditamiento por salarios gravados en el periodo

Acreditamiento por aportaciones de seguridad social

       Aportaciones de seguridad social pagadas en el periodo
( X ) Factor (0.175)
( = ) Acreditamiento por aportaciones de seguridad social en el periodo

 

Calcular el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

 

       Total de ingresos del periodo
( – ) Total de deducciones del periodo
( = ) Base del impuesto
( x ) Tasa 17.5% (2010)
( = ) IETU determinado
( – ) Acreditamiento por salarios pagados a trabajadores
( – ) Acreditamiento por aportaciones de seguridad social
( – ) Crédito fiscal por inversiones de 1998 a 2007*
( – ) Pagos provisionales del ISR pagados
( – ) ISR retenido con anterioridad en el mismo ejercicio
( – ) Pagos provisionales del IETU pagados con anterioridad en el mismo ejercicio
( = ) IETU Anual

Fuente: SAT

15 Comentarios

  1. STEVEN HERNANDEZ enero 19, 2011
    • ContadorMX febrero 11, 2011
  2. davo mendez enero 24, 2011
    • ContadorMX febrero 11, 2011
  3. MIGUEL febrero 11, 2011
  4. iSA mayo 2, 2011
    • ContadorMX mayo 4, 2011
  5. Gabriel Rios julio 3, 2011
    • ContadorMX abril 1, 2012
  6. claudia agosto 4, 2011
    • ContadorMX agosto 8, 2011
  7. sofia jaramillo enero 3, 2012
    • ContadorMX abril 1, 2012
  8. hector alejandro salazar castillo mayo 14, 2013

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