Retencion de IVA e ISR en Honorarios y Arrendamiento 2010


Entiéndase por honorarios a las personas físicas de servicios profesionales capítulo II sección III. De la ley del impuesto sobre la renta. Y a las personas físicas que rentan a personas morales, las personas morales tienen la obligación de ley de retener el ISR 10%, y el IVA pero para el 2010, con los cambios muchas personas físicas tienen duda para llenar sus recibos de honorarios o de arrendamiento.

Aquí hay un comentario con ejemplo haber si les puede ayudar en sus dudas.

TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2009 Y SUS ANEXOS 5, 8, 15 Y 19

Publicado el 28 de Diciembre del 2009.

I.2.4.10. Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción I del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo, considerarán que las dos terceras partes del IVA que se les traslade equivale a 0.666666667, con independencia de que la tasa del IVA sea del 16% u 11%.

Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción II del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo, considerarán que la retención del 4% del IVA del valor de la contraprestación pagada efectivamente, equivale a 0.25 del IVA trasladado cuando la tasa sea del 16%, cuando la tasa del IVA sea del 11% equivale a 0.363636363 del IVA trasladado.

RLIVA 3

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Por lo que sí: (zona fronteriza) IVA del 11%.

Honorarios o Renta es de………$10,000.00

IVA  11 %………………………….1,100.00

Sub total…………………………     …. $11,100.00

Menos:

Retención del  ISR 10%………..1,000.00

Retención del IVA 7.333333334%… 733.34

Total…………………………………………..$9,366.66

IVA 16%

Honorarios o Renta es de……. $10,000.00

IVA del 16%…………………………………1,600.00

Sub total………………………………..…$11,600.00

Retención del ISR 10%………….1,000.00

Retención del IVA 10.66667%…1,066.67

Total……………………………………..……$9,533.33

Comentarios

  1. yesenia dice

    buenas tardes, mi actividad es por honorarios, tengo iva trasl.por $242 iva acred.$180.00 e iva retenido $161.00 segun yo, tengo iva a favor por $100.00, esos los presento en el banco? y los cien pesos los arrastro para el siguiente mes , y los ocupo por si me da a pagar?
    gracias

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